ого щоб з'ясувати за якими статтями витрат стався найбільший перевитрата і як це зміна вплинула на зміну загальної суми змінних і постійних витрат, проведемо факторний аналіз загальної суми витрат виробничо-господарської діяльності. Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції наведені в таблиці, і таблиці
Таблиця 2.7
Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат готелю В«Стадіон ШахтарВ» на виробництво і реалізацію послуг за 2007р
Витрати
сума, тис. руб.
Фактори зміни витрат
обсяг випуску робіт, послуг
Структура робіт, послуг
змінні витрати
Постійні витрати
1
2
3
4
5
6
За планом на плановий випуск продукції (робіт, послуг):
36157.06
57404
37312.6
0.515
6594
За планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції (робіт, послуг):
25809.99
37167
37312.6
0.515
6594
За плановому рівню на фактичний випуск продукції (робіт, послуг)
25735.01
37167
24158.55
0.515
6594
Фактичні при плановому рівні постійних витрат:
24211.16
37167
24158.55
0.474
6594
Фактичні:
25301.16
37167
24158.55
0.474
7684
Таблиця 2.8
Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво і реалізацію послуг за 2008р
Витрати
сума
Фактори зміни витрат
обсяг випуску продукції
структура продукції
змінні витрати
постійні витрати
1
2
3
4
5
6
За планом на плановий випуск
21240.58
66131
57533.97
0.264
3782
За планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва:
18970.97
57404
57533.97
0.264
3782
За плановому рівню на фактичний випуск:
18936.66
57404
49941.48
0.264
3782
Фактичні при плановому рівні постійних витрат:
33345.06
57404
49941.48
0.515
3782
Фактичні:
36157.06
57404
49941.48
0.515
6594
Звернемося до аналізу непрямих витрат виробничо-господарської діяльності. Непрямі витрати в собівартості продукції представлені наступними комплексними статтями: витрати на утримання та експлуатацію обладнання, загальновиробничі і загальногосподарські вит...
