ухгалтер перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки.
Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку наводиться у відомості тільки початок і кінець місяця. Протягом місяця, для оперативних цілей, використовуються дані про залишки коштів, показані у виписках банку.
Підсумкові обороти і сальдо по журналу-ордеру і відомості переносяться в кінці місяця в Головну книгу на рахунок 51 Розрахунковий рахунок .
У ЗАТ Колос такий облік грошових коштів протікає кожен місяць. В кінці року відбувається підрахунок доходів і витрат і складається річна фінансова звітність. У Головній книзі за рахунком 50 Каса і Розрахунковий рахунок підраховуються підсумки, визначаються обороти по дебету і кредиту, визначається загальний залишок грошових коштів, що знаходяться в організації. Після підрахунку загальної суми залишків за рахунком 50 і 51 в ЗАТ Колос складається бухгалтерський баланс (форма №1). У бухгалтерському балансі є спеціальний рядок 260 Грошові кошти raquo ;, в яку бухгалтер ЗАТ Колос вносить дані відповідно з Головною книгою, підсумовуючи при цьому залишки на рахунках 50, 51.
Так, в бухгалтерський баланс за 2011 р бухгалтер ЗАТ Колос внесла підсумкову суму в рядок 260: 680859 тис. руб. (202694 + 478165). Більш докладно розшифровка даних по руху грошових коштів наведена у формі № 4 Звіт про рух грошових коштів
У ЗАТ Колос звіт про рух грошових коштів (форма №4) доповнює інформацією такі звіти як баланс і звіт про прибутки і збитки (додаток 18).
Даний звіт дозволяє керівництву ЗАТ Колос та іншим користувачам фінансової звітності з'ясувати причини змін в обсязі і складі грошових коштів за звітний період як в цілому по організації, так і за видами діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової.
У звіті форма №4 використовується облікова інформація про рух готівки, безготівкових грошових коштів, а також грошових коштів, виражених в іноземній валюті (бухгалтерські рахунки 50 Каса raquo ;, 51 Розрахункові рахунки laquo ;, 52 Валютні рахунки laquo ;, 55 Спеціальні рахунки в банках ). У ЗАТ Колос валютні та спеціальні рахунки не використовуються, а застосовується тільки 51 Розрахунковий рахунок" .
Звіт про рух грошових коштів в ЗАТ Колос складається прямим методом із зазначенням всіх грошових коштів. Організація має право при розробці та прийнятті форми звіту про рух грошових коштів прийняти як визначальних показників напрямки діяльності: поточна, інвестиційна, фінансова.
Поточна діяльність організації спрямована на продаж товарів, продукції або наданні послуг. Рух грошових коштів від звичайних видів діяльності включає в себе всі операції організації, що не відносяться до інвестиційної або фінансової діяльності.
Інвестиційна діяльність полягає в придбанні та продажу необоротних активів та інших, нематеріальних необоротних активів, а також здійснення фінансових вкладень в інші організації, випуску облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру. Відомості про рух грошових коштів, пов'язаних з інвестиційною діяльністю, необхідні для відображення витрат, вироблених у відношенні ресурсів, які, імовірно, призведуть у майбутньому до отримання прибутку і руху грошових коштів.
Фінансова діяльність - це діяльність, пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском облігацій та інших цінних паперів короткострокового характеру, вибуттям раніше придбаних акцій, облігацій терміном положення до 12 місяців. Результатом такої діяльності є зміна у розмірі та складі власного капіталу і позикових коштів організації.
Окремі операції, пов'язані з поточною, інвестиційної та фінансової діяльністю, не впливають на рух грошових коштів. Прикладами негрошових інвестиційних та фінансових операцій можуть служити: випуск акцій або облігацій в обмін на матеріальні і нематеріальні необоротні активи або обмін одних необоротних активів на інші необоротні активи. У російській практиці товарообмінні операції відносяться до основної (звичайної) діяльності.
Так як ЗАТ Колос є організацією по продажу зерна, то ЗАТ Колос здійснює тільки поточну діяльність. Дані для заповнення Звіту про рух грошових коштів беруться з Головній книзі.
У загальній складності Звіт про рух грошових коштів в ЗАТ Колос за 2011 р містить такі числові показники:
. Залишок коштів на початок звітного періоду. Дані для запису цього рядка беруться з бухгалтерського балансу попереднього періоду (20тис. Руб.)
. Рух грошових коштів по по...
