сом Центрального банку РФ на дату здійснення операції. Отримана різниця і буде вказана по цьому рядку [26, c.187]. p align="justify"> Таким чином, звіт про рух грошових коштів поділяє грошові надходження і виплати на три основні категорії: поточна діяльність, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Угруповання потоків грошових коштів з цих трьох категорій дозволяє відобразити вплив кожного з трьох основних напрямків діяльності фірми на грошові кошти. p align="justify"> Розглянувши формування звіту про рух грошових коштів, далі розглянемо методику аналізу звіту про рух грошових коштів.
1.3 Методика аналізу звіту про рух грошових коштів
Грошові кошти як головний об'єкт обліку та аналізу бухгалтерської діяльності підприємства породжують необхідність аналізу їх руху, в зіставленні їх відтоку і припливу за звітний період, на основі заповнення "Звіту про рух грошових коштів" (форма № 4 ).
Дані звіту про рух грошових коштів відіграють важливу роль не тільки для оцінки ефективності управління грошовими ресурсами організації, але використовуються в процесі аналізу діяльності організації в цілому. Аналіз грошових коштів починається з визначення його мети і завдань. p align="justify"> Основною метою аналізу є виявлення рівня достатності коштів, ефективності їх використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі [9, c.36].
Аналіз руху грошових коштів дозволяє визначити:
обсяг і джерела, що надійшли в організацію грошових коштів;
основні напрями використання грошових коштів;
достатність грошових коштів організації для здійснення поточної, інвестиційної, фінансової діяльності;
чи в змозі організація розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями;
чи достатньо отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності;
взаємозв'язок між величиною отриманого прибутку і фактичною наявністю грошових коштів [21, c.62].
Звіт складається на основі даних за рахунками обліку грошових коштів і містить відомості про грошові потоки з урахуванням залишків на початок і кінець звітного періоду. Відомості про грошові потоки представлені у звіті в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності. p align="justify"> Звіт про рух грошових коштів будується на основі наступного балансового рівняння:
ДСН + ДСnДСв = ДСК (1)
Де: ДСН? залишок коштів на початок звітного періоду;
ДСn? надійшло грошових коштів протягом звітного періоду;
ДСВ? вибуло грошових коштів протягом звітного періоду;
ДСК? залишок на кінець звітного періоду.
У бухгалтерській звітності орг...
