ї, від особливостей у структурі оборотних коштів, платоспроможності підприємства та інших факторів. При прискоренні оборотності відбувається вивільнення оборотних коштів з обороту, при уповільненні виникає необхідність у додатковому залученні коштів в оборот. p align="justify"> Тривалість одного обороту в днях визначається на підставі формули: О = С 0 : (Т: Д), або О = (С 0 х Д): Т, де О - тривалість одного обороту, днів; С < span align = "justify"> 0 - залишки оборотних коштів (середньорічні або на кінець планованого (звітного) періоду), грн.; Т - обсяг товарної продукції (за собівартістю або в цінах ), руб.; Д - число днів у звітному періоді.
Управління потоком грошових коштів полягає в оптимізації величини грошових коштів, що знаходяться на рахунках підприємства, з метою реалізації цільових пріоритетів діяльності, оптимізації величини поточних платіжних засобів. Завданням також є здійснення кругообігу грошових активів, їх безперебійне та оперативне перетікання в товарну, продуктивну і знову в грошову форму. Тільки в цьому випадку грошові активи перетворюються на їх потоки. Метою є і оптимізація залишку грошових коштів. Ці кошти повинні відповідати довгострокової і поточної потреби в них. Мета управління потоком грошових коштів ділиться на кілька складових:
а) максимізацію позитивного грошового потоку (їх припливу, що в свою чергу передбачає зростання обсягу або швидкості надходження);
б) мінімізацію негативного потоку (шляхом зменшення обсягу або уповільнення швидкості відтоку);
в) максимізацію сальдо між ними (вищеописаними методами) у поточній діяльності з подальшою оптимізацією середнього залишку грошових коштів за певний період часу;
г) оперативне використання залишку грошових коштів;
д) збільшення віддачі від вкладених коштів (капіталізацію прибутку, зниження фінансових ризиків, дисконтування капіталу).
Реалізація кожної з цих завдань специфічна і здійснюється в процесі управління складовими елементами капіталу. Однією з головних завдань є максимізація позитивних потоків. Вона реалізується в ході здійснення основної діяльності підприємства. Тут знаходяться основні притоки грошових потоків (як і їх відтоки) і формується їх сальдо. Якість управління потоком грошових коштів буде характеризувати звіт про рух грошових коштів (форма № 4). p align="justify"> Нормальним в управлінні грошовим потоком вважається рівність доходів і витрат господарюючого суб'єкта або деяке перевищення доходів над витратами. Складність управління грошовими активами полягає в тому, що їх кругообіг може збігатися, а може і не збігатися з операційним циклом підприємства. Необхідно домагатися синхронізації грошових потоків ...
