частин і витратних матеріалів (за купівельною ціною), витратою за електроенергію, опалення, паливо, освітлення і т.д. (див. малюнок 2.5). Хоча їх питома вага небагато, але стабільно знижується, і за 2009-2011 рр. це зниження склало 0,7%.
Малюнок 2.5 - Структура усіх витрат основної діяльності ТОВ ??laquo; Ремонтно-транспортна компанія РЕАЛ" за 2010-2011 рр., у відсотках
Структура витрат особливо не змінилася, так само, як і в минулі роки, найменша питома вага в структурі витрат мали відрахування на соціальні потреби, але при цьому вони за аналізований період збільшилися в структурі на 0,8%. Витрати на оплату праці займають четверте місце за розміром питомих ваг в загальній сумі видатків. Їх питома вага в 2011 році склав 7,2% - це більше на 0,6% порівняно з 2010 роком і на 1,2% по відношенню до 2009 року. Досить багато місце займають інші витрати (особливо рекламні витрати), а саме 17-18% у загальній сумі витрат підприємства. Відрахування на амортизацію теж досить високі, за рахунок чого вони займають більше 11% у структурі витрат.
Фонд оплати праці за 2011 рік по техцентрами Автореал склав 5040,5 тис. руб., в тому числі адміністративно-управлінського персоналу 1868,4 тис. руб., виробничого персоналу 1515,2 тис. руб., торгово-обслуговуючого персоналу 1184,1 тис. руб. і допоміжного персоналу 472,8 тис. руб. (див. таблицю 2.12).
Таблиця 2.12 - Динаміка фонду оплати праці за категоріями посад підприємства ТОВ ??laquo; Ремонтно-транспортна компанія РЕАЛ" за 2009-2011 рр., тис. руб.
Категорії персонала2009 год2010 годІзмененія, +, - Темп зрад.,% 2011 годІзмененія, +, - Темп зрад.,% Адміністративно - управлінський персонал і фахівці, всього 1341,6 1596,0 +254,4 118,96 1868,4 +272,4 117,07Діректор373,2388,8 + 15,6104,18409,2 + 20,4105,25Заместітель діректора307,2319,2 + 12,0103,91334,8 + 15,6104,89Фінансовий директор295,2307,2+12,0104,07322,8+15,6105,08Бухгалтеры175,2182,4+7,2104,11384,0+201,6210,53Администратор190,8398,4+207,6208,81417,6+19,2104,82Производственный персонал1009,91245,2 + 235,3123,301515,2 + 270,0121,7Старщій мастер299,8313,4 + 13,6104,54333,3 + 19,9106,35Мастера цехов710,1931,8 + 221,7131,221181, 9 + 250,1126,84Обслужівающій персонал903,9951,6 + 47,7105,281184,1 + 232,5124,43Помощнікі мастеров744,5784,6+40,1105,39833,4+48,8106,22Кассиры159,4167,0+7,6104,77350,7+183,7210,00Вспомогательный персонал214,4339,4+125,0158,30472,8+133,4139,30Мойщики107,2225,1+117,9209,98236,4+11,3105,02Уборщицы107,2114,3+7,1106,62236,4+122,1206,82ИТОГО3469,84132,2+662,4119,105040,5+908,3121,98
Як бачимо з таблиці 2.12, в 2010 році в підприємстві сильно зросли видатки на оплату праці мийників, майстрів і майстрів-приймальників. Всі ці явища відбулися за рахунок збільшення чисельності даних категорій персоналу. У 2011 році сильне зростання спостерігається з оплати праці бухгалтерів, касирів і прибиральниць.
В цілому, фонд заробітної плати техцентра Автореал включає:
заробітну плату, нараховану за виконану роботу і відпрацьований час;
заохочувальні виплати;
виплати компенсуючого характеру, пов'язані з режимом роботи та умовами праці;
оплату за невідпрацьований час;
окремі виплати соціального характеру.
До показників по праці і заробітній платі, насамперед, відносять середньоспискову чисельність працівників, продуктивність праці фонд заробітної плати і середню заробітну плату (див. таблицю 2.13).
Таблиця 2.13 - Основні показники праці по ТОВ ??laquo; Ремонтно-транспортна компанія РЕАЛ" за 2009-2011 рр.
№ п/пПоказателі 2009 год2010 год2011 годІзмененіе, +, - Темп зміни,% 1Рознічний обсяг реалізації, тис. руб. 6324068200 75600 +12360 119,52Среднеспісочная чисельність працівників, чол. 17 20 24 +7 141,23Проізводітельность праці, тис. Руб. 3720 3410 3150 - 57084,74Фонд оплати праці, тис. Руб. 347041325041 + 1571145,35Уровень витрат на оплату праці,% 5,496,066,67 + 1,18121,56Средняя зарплата на 1 працівника в рік, тис. Руб. 204,1206,6210,0 + 5,9102,97Прібиль від продажів на одного працівника, тис. Руб. 310,2277,6232,0-78,274,8
З даних таблиці 2.13 можемо зробити наступні висновки. Обсяг реалізації в ТОВ ??laquo; Ремонтно-транспортна компанія РЕАЛ" за 2009-2011 рр. Збільшився на 12 360 тис. Руб. Або на 19,5%, при цьому продуктивність праці знизилася на 15,3% або на 570 тис. Руб. Фонд оплати праці за цей же період зріс на 45,3% або на тисячі п'ятсот сімдесят одна тис. руб. і склав у 2011 році 5 041 тис. руб., середня заробітна плата зросла на 5,9 тис. руб. або на 2,9%. При аналізі для оцінки ефективності діяльності підприємства необхідно порівняти темп зростання обсягу реалізації з темпом зростання фонду оплати прац...
