рівня середньої ставки (посадового окладу) та факторів її зміни;
перевірка відповідності зростання витрат по фонду заробітної плати та обсягу роботи установи;
вивчення рівня організації оплати праці та попередження нераціональних виплат по фонду заробітної плати. [21, c. 175]
Аналіз фонду заробітної плати lt; # justify gt; Категорії персоналаФонд заробітної платиОтклоненіе (+, -) Виконання кошторисних призначень,% За сметеФактіческіАбсолютное% 2013 Врачі432045722525,83105,83Средній медперсонал54005682,62282,625,23105,23Младшій медперсонал4 +3204 985665,3915,40115,40Прочій персонал39603810-150-3,7996,21Ітого1800019 05010505,83105,83Продолженіе таблиці 102012 Врачі40804337,064257,066,30106,30Средній медперсонал51005390,10290,105,69105,69Младшій медперсонал3 9954 170175,194,39104,39Прочій персонал38253950,65125,653,29103,29Ітого1700017 8488484,99104,992011 Врачі38404064,63224,635,85105,85Средній медперсонал48005055,60255,605,32105,32Младшій медперсонал3 7603 888128,273,41103,41Прочій персонал36003787,50187,505,21105,21Ітого1600016 7967964,97104,98П р и м і т а н і е - Розраховано за звітними даними ТОО «Асистанс компанія« Меді-Сервіс »[41]
Порівнюючи показники використання фонду заробітної плати за період 2011-2013 рр. необхідно відзначити, що фонд оплати праці мав відхилення від кошторисних призначень по всіх роках. Головною причиною даних відхилень є повсюдна інфляція і зниження чисельності працівників установи за всіма категоріями персоналу з причини недоукомплектованості установи персоналом.
Спостерігається загальне збільшення фонду оплати праці ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »наочно зображене на малюнку 5.
Малюнок 5. Динаміка фонду оплати праці працівників ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »за період 2011-2013 рр.
Так-як фонд оплати праці є показником, що змінюються в часі з поступовою збільшується швидкістю, то можна, використовуючи трендовий аналіз, побудувати моделі розвитку досліджуваного показника і прогнозувати його можливі значень на майбутнє.
Лінійний тренд варто застосовувати для прогнозування часових рядів, дані яких збільшуються чи зменшуються з постійною швидкістю. Він визначається за формулою (10).
=bx + a (10)
де y - це послідовність значень, які ми аналізуємо; - точка перетину з віссю y на графіку (мінімальний рівень); - це значення, на яке збільшується таке значення часового ряду (якщо a gt; 0, то динаміка зростання позитивна, якщо а lt; 0, то динаміка тренда негативна) [44, c.46]
Для прогнозування фонду оплати праці працівників ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »нам необхідно продовжити лінію тренда і визначити її значення, використовуючи формулу (11).
=1127x + 15644 (11)
де y - це фонд оплати праці; x - це рік.
При її продовження нам буде відомий тільки один параметр - це час, тобто значення по осі X. Розрахунок динаміки прогнозованого фонду оплати праці до 2016 року представлений в таблиці 11. З таблиці випливає, що зростання фонду заробітної плати буде поступово збільшуватися протягом років.
Таблиця 11
Розрахунок динаміки прогнозованого фонду оплати праці працівників ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »
годXY201111677120122178982013319025201442015220155212792016622406
Дані розрахунку динаміки прогнозованого фонду оплати праці працівників ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »з таблиці 11 зображені у вигляді графіка на малюнку 6.
Малюнок 6. Динаміка прогнозованого фонду оплати праці працівників ТОО «Асистанс компанія« Меді-сервіс »за період 2011-2016 рр.
Конкретизувати причини відхилення дозволяє аналіз впливу основних факторів зміни фонду заробітної плати за категоріями персоналу. На абсолютне відхилення по фонду заробітної плати впливають кількісний і якісний фактори. Вплив зміни цих факторів на відхилення по фонду заробітної плати можна визначити за формулами, використовуючи при цьому прийом абсолютних різниць.
Кількісний фактор, тобто зміна фактичної чисельності працівників порівняно з плановою, визначається за формулою (12).
(12)
де DФФ - зміна по фонду заробітної плати за рахунок зміни кількісного фактора; ЧР - приріст (скорочення) чисельності працівників порівняно з планом;
УСР. З - середня заробітна плата одного працівника за планом.
Якісний фактор, тобто зміна фактичної середньої заробітної плати в порівнянні з плановою, визначається за формулою (13).
<...
