"> Етап 4. Планування грошових потоків підприємства в розрізі окремих їх видів. На даному етапі необхідно врахувати всі недоліки, виявлені в процесі аналізу та оптимізації грошових потоків. Для цього слід виконати наступні кроки.
Малюнок 6 - Схема роботи з негативним грошовим потоком
Крок 4.1 Розробка документальних форм планування грошових потоків. На даному етапі розробляються форма плану руху грошових коштів.
Крок 4.2 Складання плану руху грошових коштів підприємства. Даний документ повинен включати всі вхідні та вихідні грошові потоки в планованому періоді. Він розробляється на період до одного року з помісячною розбивкою майбутніх надходжень і виплат. План руху грошових коштів є складовою частиною фінансового планування на підприємстві.
Етап 5. Забезпечення системою ефективного контролю за грошовими потоками. Цей етап передбачає перевірку виконання всіх управлінських рішень у сфері грошових потоків, спостереження за ходом реалізації фінансових завдань, розроблення оперативних управлінських рішень по нормалізації грошових потоків підприємства відповідно до передбачених завданнями, коректування політики управління грошовими потоками у зв'язку із зміною різних факторів, що впливають на грошові потоки.
Одним з основних критеріївправильності управлінських рішень, що приймаються у фінансовій сфері, є позитивність сукупного потоку грошових коштів в будь-який момент часу (негативний грошовий потік і / або негативний оборотний капітал - перший симптом фінансового неблагополуччя підприємства).
Дефіцит коштів може викликатися як зовнішніми, так і внутрішніми причинами. До числа останніх можна віднести падіння обсягів продажів продукції як наслідок втрати великих споживачів, недоліків в управлінні асортиментом продукції і т.д., а також вади в системі управління фінансами (слабке фінансове планування, відсутність управлінського обліку, втрата контролю над витратами і т.п .).
До зовнішніх причин, найбільш часто викликає виникнення дефіциту грошових коштів, можна віднести: підвищення конкуренції з боку інших товаровиробників, використання негрошових форм розрахунків (бартеру), зростання цін на енергоносії, зміна котирувань валют,
тиск податкового законодавства, висока вартість позикових коштів, високий рівень інфляції тощо
Дефіцит є найбільш актуальною проблемою на сьогоднішній день. У більшості компаній складається ситуація саме брак коштів.
Основні можливі напрями діяльності компанії по ліквідації дефіциту грошових коштів представлені в таблиці 19.
Як видно з таблиці 19 існують короткострокові і довгострокові заходи з ліквідації дефіциту.
Інша ситуація, з якою може зіткнутися підприємство, - це надлишок грошових коштів в окремі моменти часу, що утворюється у зв'язку з тим, що величина позитивного грошового потоку перевершує потреби компанії в грошових виплатах. У даному випадку неминуче виникає питання про їх доцільному використанні (інвестуванні).
Необхідність інвестування (природно, мова йде про короткостроковий вкладенні коштів) обумовлена ??тим, що при надлишку грошових коштів компанія зазнає збитків, пов'язані або з упущеною вигодою від невикористання потенційно прибуткового роз...
