уб. або 1,5% за рахунок збільшення відрахувань з прибутку, що йде на оплату праці, ФОП.
У 2012 р. величина ФОП в порівнянні з 2011 р. зменшилася на 6767 тис. руб. або на 7,42%, тобто має місце абсолютна економія ФОП в порівнянні з 2011 роком. При цьому зменшення викликано зниженням фонду заробітної плати на 6849 тис. руб. або на 7,62%. Невелике зростання суми фонду оплати праці відбулося за рахунок збільшення відрахувань з прибутку, що йде на оплату праці, ФОП збільшився на 81,7 тис. руб. або 6,14%.
Зменшення ФОП у 2012 році позначилося позитивно на прибутку від реалізації продукції, вона виросла, у тому числі і за рахунок зниження собівартості в частині витрат на ФОП персоналу. Розрахунок відносного відхилення зробимо пізніше. Далі проведемо аналіз окремо за складовими ФОП. У таблиці 5 виконано аналіз витрачання ФЗП по ТОВ «Будбізнес» по категорії персоналу з визначенням факторів, що зробили вплив на зміну фонду заробітної плати. При визначенні впливу зміни чисельності і середньої зарплати в таблиці 5 використовувалися формули 5,7,8.
Таблиця 5 - Аналіз витрат фонду заробітної плати в 2010-2011 рр..
Категорія персоналаФЗП, тис. руб.Чісленность працівників, чел.Средняя річна зарплата, тис. руб.Ізмененіе 2011 до 2010 г (+, -) ФЗП, тис. руб.201020112010201120102011за рахунок зміни чісленностіза рахунок зміни середньої заробітної плати всегоВесь персонал, у т. ч.:6756689916320331211,14271,652322,5820027,4222350Руководители658092402021329,00440,00329,002331,002660Специалисты і служащие8066101443738218,00266,95218,001860,102078,1Рабочие4978966442232239214,61278,001502,2515150,7516653МОП, охрана313140903133101, 00123,94202,00756,90958,9
За даними таблиці 5 видно, що на зміну ФЗП (відбулося різке збільшення в 2011 році на 22350 тис. руб.) вплинули обидва чинники: за рахунок збільшення чисельності працівників на 11 осіб ФЗП збільшився на 2322, 58 тис. руб., а в результаті збільшення середньої річної зарплати з 211,14 тис. руб. до 271,65 тис. руб. ФЗП збільшився на 20027,42 тис. руб.
Зробимо розрахунок впливу зміни чисельності працівників за категоріями персоналу на величину фонду заробітної плати в 2011 році:
1. За керівникам? ФЗП (ч)=(21 - 20)? 329=329 тис. руб.;
2. За фахівцям і службовцям? ФЗП (ч)=(38-37)? 218=218 тис. руб.;
. За робочим? ФЗП (ч)=(239 - 232)? 214,61=1502,25 тис. руб.
. За МОП, охороні? ФЗП (ч)=(33 - 31)? 101,0=202 тис. руб.;
Весь персонал? ФЗП (ч)=(331 - 320)? 211,14=2322,58 тис. руб.
Отже, в 2011 році по всіх категоріях персоналу відбулося збільшення чисельності, найбільший вплив на зміну ФЗП справила зміна чисельності по категорії робітників, за рахунок цієї категорії збільшення відбулося на 1502,25 тис. руб., що склало 64,68% від загальної зміни (1502,25 / 2322,58), зміна чисельності по МОП, охорона і фахівцям і службовцям зробило приблизно рівний вплив на зміну ФЗП: 202 і 218 тис. руб. відповідно або по 8,7 і 9,39% від загальної зміни.
Зробимо розрахунок впливу зміни середньої заробітної плати за категоріями персоналу на величину фонду заробітної плати в 2011 році:
1. За керівникам? ФЗП (СЗП)=21? (440 - 329)=2331 т...
