овувати такі методи:
I. Аналітичний (екстраполяція).
Таблиця 3.2 Розрахунок середньорічного темпу зростання оборотних коштів ТОВ ??laquo; Євроклімат за 2009-2012рр. (прогноз)
Показники на кінець годаОборотние кошти, тис. руб.Темп зміни,% Середньорічний темп росту,% 2009г.32648- - 2010г.36456111,66-2011г. (прогноз) 42222115,81113,742012г. (прогноз) 45122,5118,6526,07
Про Ср кін 2012=42222 * 1,1374=48023,3 (тис. руб.)
ОбСр 2012=(42222 + 48023,3)/2=28667,03 (тис. руб.)
На підставі даного методу середньорічна вартість оборотних коштів у 2012р. буде 45122,5 тис. руб.
II. З урахуванням оборотності.
Таблиця 3.3 Розрахунок планової суми оборотних коштів ТОВ ??laquo; Євроклімат на 2012 р (прогноз)
ПеріодСредніе оборотні кошти, тис. р.Виручка одноденна, тис. р.Оборачіваемость, дней2009г.3254880,21405,782010г.3455283,66413,002011г. (прогноз) 39339119,51329,172012г. (прогноз) 47206,27143,41329,17
Тпрвир пл=20%
В2012=119,51 * 1,2=143,41 (тис. руб.)
СредОбСр2012=143,41 * 329,17=47206,27 (тис. руб.)
Таким чином, при плануванні суми оборотних коштів на плановий 2012р. при використанні методу з урахуванням оборотності, підприємство отримає найбільшу суму оборотних коштів.
При плануванні виручки від продажів необхідно використовувати багатоваріантні підходи.
Визначимо економічне обґрунтування роздрібної торгівлі виходячи з продуктивності праці та чисельності працівників.
Таблиця 3.4 Зростання виручки від продажів ТОВ ??laquo; Євроклімат на 2011 рік
ПоказателіГодиОтклоненіе, (+, -) Темп зміни,% 200920101. Виручка від продажу, тис. Руб.301164302312907142,92. Середньооблікова чисельність, чел.68757110,33. Продуктивність праці, тис. Руб.443573,7130,7129,5
Передбачимо підвищення продуктивності праці працівників на 20%, крім того, потрібно врахувати зростання цін на продукцію, роботи, послуги (10%), чисельність працівників залишиться на рівні 2010 року.
1) ПТ план=573,7 * 1,2 * 1,1=757,3 тис. руб.
) ОРТ план=757,3 * 75=56796,3 тис. руб.
Таким чином, за рахунок зростання продуктивності праці виручка від продажів в 2011р. може досягти 56796,3 тис. руб.
Основні джерела резервів збільшення суми прибутку відбулися за рахунок збільшення обсягу реалізації продукції, зниження її собівартості, підвищення якості товарної продукції та розширення асортименту пропонованих послуг.
Формування плану прибутку.
. Планування прибутку від реалізації товарів на основі середнього рівня рентабельності:
2 011 =? П2011/ООТ 2011 * 100%=471/43023 * 100=1,09%
? П2011=ООТ2011 * R2011/100%=56796,3 * 1,09/100=619,08 тис. Руб.
Таким чином, в 2011р. ТОВ ??laquo; Євроклімат може отримати прибуток в сумі 619,08 тис. руб.
Таким чином, підприємство має потенційні можливості для поліпшення фінансових показників організації рентабельної роботи, підвищення конкурентоспроможності.
3.3 Розрахунок соціально-економічної ефективності пропонованих заході
За розрахунковими формулами (табл. 3.5) розрахуємо економічну ефективність запропонованих нами заходів щодо вдосконалення системи управління підприємством ТОВ ??laquo; Євроклімат .
Таблиця 3.5. Основні розрахункові формули для вартісної оцінки економічних результатів (Р у1) заходів щодо ефективності управління підприємством ТОВ ??laquo; Євроклімат
№ п/пНепроізводственние факториРасчетная формула вартісної оцінки економічних результатів у сфері управління (річна економія) Показники, складові формулу1. Зниження витрат на управлінськиї персонал в результаті вдосконалення оргструктури управління [(56909,6/50019,2-1) * 5] * 394240=275968 руб.Ф 1; Ф 2 - річний фонд робочого часу всіх управлінських працівників до і після заходів Ч р - чисельність управлінських працівників до заходів, чол .; З су - середньорічна заробітна плата одного управлінського працівника Р у1; Р у2 - витрати на управління до і після заходів, руб.; 2. Підвищення продуктивності праці управлінських працівників за рахунок прискорення навчання, перепідготовки та підвищення кваліфікації 5 * 200 * [3/2 + 1724,8 * (1 - 100/100 + 0,3)]=18700 руб.Ч - чисельність управлінських працівників, які пройшли навчання Ц р...
