передані приміщення дитячих клубів в Мерію, передані квартири на баланс інститутів за розпорядженням СО РАН, постановка на баланс житлового будинку, в результаті сальдо за Кредитом рахунка 84 склало 30647162 руб. на 31.12.2011г.
В останній графі підводять підсумки, складаючи дані всіх граф по цьому рядку звіту.
Другий розділ в даній організації відображає суму капіталу до коригування та після коригування та суму непокритою прибутку (непокритого збитку) до коригування та після, перейдемо до третього розділу «Чисті активи».
У розділі «Чисті активи» до звіту наводяться дані про вартість чистих активів на початок і кінець звітного року. Чисті активи є показником, що характеризує фінансову стійкість організації. У цьому розділі спостерігається відображення даних про напрямки використання надходжень тільки з бюджету. Ці дані заповнюються з урахуванням ПБО 13/2000 та ПБО 9/99.
Розглянемо наступну форму звітності «Звіт про рух грошових коштів».
У даній організації ГУП «ЖКГ ННЦ СО РАН» відображається інформація про рух грошових коштів (надходження і використання), що обліковуються на рахунках 50 «Каса», 51 «Розрахункові рахунки» і 55 «Спеціальні рахунки в банках »(Додаток Д).
Звіт про рух грошових коштів сформований з урахуванням вимог ПБО 23/2011. З метою порівнянності порівняльних показників дані за 2010р. перераховані з урахуванням вимог ПБО 23/2011. Нова форма звіту затверджена наказом Мінфіну Росії від 2 липня 2010р. № 66н.
У звіті про рух грошових коштів грошові потоки відображені з ПДВ у зв'язку особливостями настройки аналітичного обліку в програмному продукті 1С Бухгалтерія, а також виходячи їх принципу раціональності ведення бухгалтерського обліку (п.6 ПБО 1/2008).
Рядок «Залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного року" заповнюється за даними Головної книги шляхом додавання дебетових сальдо по рахунках 51 і 55 на 1 січня відповідного року, а за рахунком 50 «Каса» підсумовується дебетовий залишок тільки по субрахунку «Каса в рублях». На 2011р. становить 22 147 тис. руб., на 2010р. становить 34 302 тис. руб.
Грошові потоки поділяються на отримані від поточної, інвестиційної або фінансової діяльності.
За поточною діяльністю в звіті відображається кілька рядків.
По рядку «Кошти, отримані від покупців, замовників" відображається загальна сума надходжень від покупців і замовників, - ці операції відображаються Дебет 50 Кредит 90, Дебет 51, 55 Кредит 62, 76, 62/Аванси отримані .
По рядку «Інші надходження» наводяться інші грошові кошти, які надійшли на фінансування поточної діяльності організації:
Дебет 50 Кредит 71 - повернення грошових коштів підзвітним особам,
Дебет 50 Кредит 73 - надходження грошових коштів в погашення позик, виданих працівникам або в рахунок покриття матеріальної шкоди.
Дебет 50 Кредит 91 - надлишки коштів, виявлені в результаті інвентаризації,
Дебет 51 Кредит 69 - відшкодування витрат організації на оплату лікарняних, путівок,
Дебет 51 Кредит 76 - отримання штрафів, пені та неустойок,
Дебет 51 Кредит 60 субрахунок «Ава...
