ормулою 3.1.
, 348 млн.руб.- 3,750 млн.руб. =0,598 млн.руб.
Відхилення фактичного фонду оплати праці більше порівняно з плановим фондом оплати праці на 0,598 млн.руб.
На підприємстві фонд заробітної плати складається тільки з постійної частини оплати праці не змінюється при збільшенні або спаді обсягу виробництва (зарплата робітників за тарифними ставками, за окладами). Отже відносне відхилення розраховувати не потрібно.
У процесі наступного аналізу необхідно визначити фактори абсолютного і відносного відхилення по фонду заробітної плати.
Постійна частина фонду заробітної плати залежить від чисельності працівників, кількості відпрацьованих днів одним працівником у середньому за рік, середньої тривалості робочого дня і середньогодинної заробітної плати (Малюнок 3.1)
Малюнок 3.1 Детермінована факторна система фонду заробітної плати робітників-почасовиків
У таблиці 3.1 представлений річний фонд заробітної плати за 2008 рік розрахований згідно відпрацьованого робочого часу і тарифних розрядів, доплат встановлених на підприємстві. (Додаток 3)
Найменування профессііСпісочний склад, чел.Таріфний разрядФонд основної заробітної платиФонд додаткової заробітної плати, млн.руб.Всего річний фонд заробітної плати, млн.руб.колічество часовчасовая тарифна ставка, руб.заработная плата за тарифом, млн.руб.доплати, тис.руб.ітого, млн.рубфонд з/пл з урахуванням районного коеф, млн.руб.празднічние і вихідних дніпрочіе доплативсего доплат1. Основні робітники1. Майстер-пекарь36522045,210,2360,0250,0350,0600,2960,3410,0340,3752. Тестовод641044033,250,3470,0430,0330,0760,4230,4870,0490,5353. Формовщік641044033,250,3470,0430,0380,0810,4280,4920,0490,5424. Пекарь641044033,250,3470,0430,0410,0840,4300,4950,0490,5445. Укладчик631044028,390,2960,0420,0350,0770,3730,4290,0430,472Итого27469801,5740,1970,1810,3781,9512,2440,2242,4682. Допоміжні робітники1. Слесарь35522038,280,1990,0410,0410,0820,2810,3240,0320,3562. Електрік35522038,280,1990,0410,0410,0820,2810,3240,0320,3563. Грузчик631044028,390,2960,0420,0420,0840,3800,4380,0420,482Итого12208800,6940,1240,1240,2480,9421,0860,1061,1943. Фахівці і служащие1.Директор110168889,500,1510000,1510,1740,0180,1922.Технолог16168845,210,0760000,0760,0870,0090,0963.Бухгалтер25337638,280,1290000,1290,1490,0150,1644.Кладовщик25337638,280,1290000,1290,1490,0150,1645. Помічник кладовщика14168833,250,0560000,0560,0640,0060,07Итого7118160,5410000,5410,6230,0620,686Всего46796762,8090,3210,3050,6263,4343,9530,3924,348
Структура фонду оплати праці ТОВ «Ревдінскій Хліб» представлена ??в таблиці 3.2.
Таблиця 3.2 - Структура фонду оплати праці
Категорія работніковФонд заработнойСтруктура, плати, млн.руб.% Основні рабочіе2,57659,25Вспомогательние рабочіе1,09125,09Спеціалісти і служащіе0,68115,66Ітого4,348100,00
З таблиці 3.2. видно, що основна частка фонду оплати праці припадає на основних (59,25%) і допоміжних (25,09%) робітників, заробітна плата фахівців і керівників становить 15,66% відповідно.
Маючи дані про середньооблікової чисельності, можна розрахувати середню заробітну плату працівників за категоріями в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Розрахунок середньої заробітної плати
НаіменованіеКолічествоРасчетнийФонд заработнойСред. заработнаячеловекперіодплати, млн.руб.плата на 1 працівника, тис. рубОсновние рабочие27122,5767949Вспомогательные12121,0917574рабочиеСпециалисты7120,6818111СлужащиеИтого464,348
Виходячи з даних таблиці 3.3. можна зробити висновок, що менша заробітна плата припадає на допоміжних робітників.
Розрахуємо зміну середнього заробітку основних робітників у звітному періоді який характеризується індексом (Iзп), визначається відношенням середньої зарплати за звітний період (ГЗП від) до середньої зарплати в базисному періоді (ГЗП баз) за допомогою формули 3.2.
Iзп=ГЗП від/ГЗП баз (3.2)
Iзп=2,575/2,194=1,17
У звітному періоді середня заробітна плата збільшилася на 1,17
Аналогічним чином розраховується індекс продуктивності праці (Iгв)
Iгв=ГВ від/ГВ баз (3.3)
Iпт=311,11/241,67=1,29
Наведені дані свідчать про те, що на підприємстві темпи зростання заробітної плати випереджають темпи зростання продуктивності праці.
Коефіцієнт випередження (Коп) дорівнює:
(3.4)
Коп=1,29/1,17=1,1
Для визначенн...
