плати бухгалтеру-калькулятору.
Після передачі продуктів харчування в їдальню кладовщик в книзі обліку товарів на складі робить відповідні записи по кожному найменуванню продуктів харчування і виводить залишки по складу. В цей же час бухгалтер-калькулятор робить рознесення по витраті продуктів харчування і виводить залишок за кількістю продуктів по кожному найменуванню, який згідно з кошторисом можна придбати (замовити) надалі.
У разі зміни вартості продуктів харчування і при відсутності додаткового фінансування бухгалтеру-калькулятору необхідно перерахувати (змінити) кількість продуктів харчування по одному або декільком найменуваннями. У цьому випадку обов'язково складається додаткова угода із зазначенням нових цін і нової кількості товарів.
На початку кожного місяця на підставі навчальних планів і програм бухгалтер-калькулятор розраховує суми грошових коштів для закупівлі продуктів харчування дітям-сиротам і дітям, які перебувають під опікою.
При наявності грошових коштів на рахунку установи за кодом 1133 «Продукти харчування» робиться замовлення продуктів на розраховані суми. Після отримання продуктів харчування для дітей-сиріт та дітей, які перебувають під опікою комірник формує видаткові накладні, в яких вказується прізвище, ім'я, по батькові учня, найменування продуктів, ціна, кількість і загальна сума. Накладна складається у двох примірниках: один (з підписом учня) залишається у комірника, а другий (з підписом комірника) в учня.
В кінці кожного місяця головним бухгалтером складається меморіальний ордер № 12, в якому відбивається витрата (в гривнях) по складу (сироти та діти, що перебувають під опікою, виділяються окремо) і також окремо виділяється хліб і хлібобулочні вироби і на підставі меморіального ордера № 12 у головній книзі робиться запис на загальну суму.
На підставі меморіальних ордерів заповнюється Головна книга.
На підставі головної книги заповнюються форми звітності: баланс, форма № 2 «Про надходження та використання коштів загального фонду», форма 4-1" Звіт про отримання та використання коштів, отриманих як оплата за послуги, які надаються бюджетним організаціям », форма 4-2« Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних організацій », форма № 6« Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування, форма № 7 «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами» , також побічно у формі № 9 «Звіт про результати фінансової діяльності».
Спеціалізованої програми з обліку продуктів харчування в бухгалтерії і на складі Торезького професійного ліцею немає. Також немає спеціальних програм для складання калькуляцій, меню, видаткових накладних.
Таблиця 11 - Журнал господарських операцій Торезького професійного ліцею з обліку продуктів харчування за грудень 2010 р.
№ п / п Найменування операцііКорреспонденція счетовСуммаДтКт1Оплата постачальнику за отримані продукти пітанія67532152025, 872Опріходовани продукти пітанія23267552025, 873Спісани продукти пітанія80123243881, 54в тому числі: 4Оплата постачальнику за отримані продукти харчування для видачі сухих пайков67532118800, 005Опріходовани продукти пітанія23267518800, 006Спісани продукти харчування для видачі сухих пайков80123219264, 16
Схема документального офо...
