завдання аналізу кредитоспроможності полягають у визначенні здатності позичальника своєчасно та в повному обсязі погасити заборгованість за позикою, ступеня ризику, який банк готовий взяти на себе; розміри кредиту, який може бути наданий у даних обставинах і, нарешті, умов його надання.
Комерційні банки, надаючи кредити позичальникам, враховують перспективи повернення. Тому, перед тим як видати кредит, банк повинен оцінити пов'язані з ним ризик та, насамперед, ймовірність непогашення позики в обумовлений договором строк. Ризик кредитування позичальника банк оцінює за допомогою аналізу його фінансового становища.
Сучасна банківська практика використовує безліч способів оцінки фінансового становища позичальника. Серед них найбільше визнання отримала якісна оцінка позичальника на основі аналізу фінансових показників.
Оцінка кредитоспроможності - це якісна оцінка позичальника, яка дається банком до вирішення питання про можливості та умови кредитування і дозволяє передбачити ймовірність своєчасного повернення позичок та їх ефективне використання. Фактори, що враховуються при оцінці кредитоспроможності позичальника, дозволяють оцінити готовність позичальника повернути позичку в означений термін.
Процес аналізу кредитоспроможності містить чотири основні стадії:
Аналіз платоспроможності та фінансової стійкості
Аналіз ліквідності;
Аналіз прибутковості;
Аналіз оборотності поточних активів.
Проведемо аналіз даних показників на прикладі клієнта Банку СПК «Кооператив».
Таблиця 3.1 Оцінка фінансових показників клієнта
Показателі2010г.2011г.Оптімальние значення коефіцієнтів по сельхозпроізводітелям1234К. фінансової незавісімості0,600,69? 0,5К. забезпеченості власними коштами - 0,170,08? 0,2К. поточної ліквідності1,273,58? 1,16К. термінової ліквідності (критичної оцінки) 0,300,30? 0,5Рентабельность продукції (продажу) 0,350,24более 0,05Рентабельность реалізації або норма чистого прібилі0,370,45более 0,01Оборачіваемость ТМ запасів, дней135,37113,97от 60 до 120Срок обороту дебіторської заборгованості, дней27,257,98до 75 днейСрок обороту кредиторської заборгованості , дней84,6221,50до 75 днейОборачіваемость оборотних актівов0,730,90
Аналізуючи цю таблицю, ми бачимо, що коефіцієнт фінансової незалежності показав, що даний позичальник фінансово незалежний від зовнішніх джерел, що знижує ризик для ВАТ «Росссельхозбанка». Але коефіцієнт забезпеченості власними коштами не виконується, що говорить про недостатність власних коштів.
Коефіцієнт поточної ліквідності на 01.01.11. склав 3,58 при нормативі 1,6, що говорить забезпеченні зобов'язань підприємства оборотними поточними активами.
Коефіцієнт термінової ліквідності (критичної оцінки) дорівнює 0,30 при нормативі більше або дорівнює 0,5. Даний коефіцієнт показує, яка частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути негайно погашена за рахунок бистрореалізуемих активів.
Необхідно відзначити, що даний показник ліквідності адекватно не відображає російську дійсність, при якій ліквідність товарно-матеріальних цінностей виявляється вище дебіторської заборгованості. Даний коефіцієнт є індикативним, що вказує вплив обсягу дебіторської заборгованості на здатність компанії виконувати короткострокові зобов'язання.
Рентабельність продажів (норма прибутку) склала за підсумками 2011 року 0,24 при нормативі більше 0,05.
Рентабельність реалізації продукції (норма чистого прибутку) дорівнює за підсумками 2011 року 0,45 при нормативі більше 0,01.
Значення даних двох показників говорять про позитивної рентабельності виробництва кооперативу.
Оборотність ТМ запасів за підсумками минулого року дорівнює 114 дням при нормативі від 60 до 120 днів. Даний показник характеризує середній термін зберігання запасів.
Термін обороту дебіторської заборгованості за підсумками року становить 8 днів при нормативі до 75 днів. За дане кількість днів у середньому здійснюється один цикл збуту продукції. Показник відповідає нормативу і свідчить про правильний вибір контрагентів.
Термін обороту кредиторської заборгованості за підсумками року дорівнює 22 дням при нормативі до 75 днів. Показник також відповідає нормативу, значить, підприємство своєчасно розплачується з постачальниками, персоналом, бюджетом та іншими кредиторами.
Таким чином, аналіз даних коефіцієнтів свідчить про хорошу кредитоспроможності даного підприємства.
Оцінка кредитоспроможності також може проводитися за розрахунками п'яти...
