, але так і не досягла нормативної чисельності 811 осіб (відсоток працюючих до нормативу - 85,3% у 2007 році). Нормативна чисельність на МУП «Водоканал» визначається згідно зі штатним розкладом.
Аналіз використання персоналу необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. У зв'язку з цим аналіз витрачання коштів на оплату праці має велике значення.
У процесі його необхідно здійснювати систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати, виявляти можливості його економії.
На підприємстві МУП «Водоканал» діє тарифна система організації заробітної плати із застосуванням обов'язкових стимулюючих доплат і надбавок, а також нарахуванням працівникам премії за основні результати діяльності підприємства. Таким чином, до складу фонду заробітної плати МУП «Водоканал» включаються:
Заробітна плата, нарахована за тарифними ставками і окладами за відпрацьований час;
Заробітна плата, нарахована за виконану роботу за окремими розцінками;
Премії та винагороди, що носять регулярний чи періодичний характер, незалежно від джерел їх виплати;
Доплати і надбавки до тарифних ставок і окладів;
Доплати за роботу в шкідливих або небезпечних умовах, за роботу в нічний час, вихідні, святкові дні, за понаднормові роботи;
Виплата різниці в окладах при тимчасовому сумісництво;
Оплата щорічних, додаткових та навчальних відпусток;
Інші виплати, передбачені законодавство і Трудовим кодексом РФ.
Проведемо аналіз витрат на оплату праці. Для цього розглянемо додаток 6.
Перевитрата заробітної плати в 2007 році склав 1527,4 тис. карбованців. Перевитрата оплати праці допущений по всіх категоріях персоналу, крім категорії керівників і фахівців. При невиконанні плану за доходами за 2007 рік на 3% допущений перевитрата по фонду оплати праці на 11,4%, що призвело до подорожчання собівартості в 2007 році на 1923,2 тис. карбованців. Перевитрата фонду заробітної плати в даному випадку має місце через оплату працівникам годин, відпрацьованих понад норми, тобто оплата так званої «переробки». У 2007 році порівняно з попередніми роками перевищення витрат на оплату праці промислово-виробничого персоналу склало в порівнянні з 2006 роком 5633,8 тис.рублей або 61,0%, а порівняно з 2005 роком 5661,6 тис.рублей або 62, 0% і мало місце по всіх категоріях працівників. При цьому, темпи зростання витрат на оплату праці випереджали темпи зростання доходів на надані послуги, що призвело до збільшення частки витрат на заробітну плату в собівартості продукції.
На фонд оплати праці впливає чисельність працівників і їх середня заробітна плата, наведена в додатку 7.
Зіставивши 2006 і 2007 роки видно, що в результаті збільшення чисельності працівників, перевитрата по фонду оплати праці становив по робочим 232,7 тис.рублей, по ІТП - 52,2 тис.рублей і через підвищення середньорічної заробітної плати - по робочих - на 3836,8 тис.рублей, по ІТП - 1057,8 тис. карбованців. Таким чином, на перевитрату фонду заробітної плати найбільший вплив мало збільшення середньої заробітної плати одного працівника майже в 1,7 рази.
Повноту використання персоналу можна визначити за ступенем використання робочого часу. Проаналізуємо використання робочого часу, (Додаток 6).
