,% 20,2323,0722, 542,84-0,53 - Продуктивність праці, тис.руб./чел.1381 ,6211601069,14-221 ,62-90 ,86-16 ,04-7, 83 З таблиці 13 видно, що фонд оплати праці ТОВ «ФудТрейд» змінювався в різному ступені:
в 2011 ФОП підвищився на 720 тис. руб. або на 4,95%,
в 2012 - знизився на 1034 тис. руб. або на 6,78%.
Розглянуто вплив на зміну ФОП двох факторів - зміна чисельності персоналу і середньорічної заробітної плати одного працівника на основі факторної моделі. Вплив кожного з факторів на зміну ФОП визначено методом абсолютних різниць. Розрахунки наведено в додатку 1.
Результати представлені в таблиці 14.
Таблиця 14 - Вплив факторів на зміну ФОП у ТОВ «ФудТрейд»
ФакторІзмененіе фактораІзмененіе ФОП, тис. руб.2011 год2012 год2011 год2012 годЧісленность персоналу, чел.52 +1397,5 +535,22 Середньорічна заробітна плата одного працівника, тис. руб.- 11,89-26,60-618,28-1516,2 Загальна зміна ФОП +779,43 +980,98
У 2011 році, збільшення чисельності персоналу на 5 осіб підвищило ФОП на 1397,5 тис. руб., а зниження середньорічної заробітної плати на 11,89 тис.руб. зменшило ФОП на 618,28 тис. руб. Загалом вплив цих двох факторів призвело до перевитрати ФОП на 779,43 тис. руб.
У 2012 році приріст 2 людина збільшив ФОП на 535,22 тис. руб., а зниження середньорічної заробітної плати зменшило ФОП на 1516,2 тис. руб. Загальний вплив факторів - зниження ФОП на 980,98 тис. руб.
Частка ФОП у складі виручки більше 20% і змінюється незначно. Порівняльна динаміка виручки, собівартості продукції, прибутку та фонду заробітної плати за досліджуваний період представлена ??на малюнку 8.
Рисунок 8 - Порівняльна динаміка виручки від продажів продукції, прибутку і фонду оплати праці в ТОВ «ФудТрейд» за 2010-2012 рр.., тис. руб.
З малюнка 8 видно, що в 2011 році виручка і собівартість реалізованої продукції знижуються, а прибуток від продажів і ФОП зростають. Це вказує на те, що в 2011 році собівартість реалізованої продукції знижена не за рахунок зміни ФОП, а за рахунок інших загальновиробничих витрат. У 2012 році зниження ФОП також не визначається зміною собівартості реалізованої продукції, оскільки собівартість зросла на 8,72%.
З даних таблиці 13 також випливає, що показники продуктивності праці працівників організації та середньорічної заробітної плати знижуються. Для співвідношення темпів зміни цих двох показників розраховано коефіцієнти випередження. Методика розрахунку представлена ??в додатку 2. Результати розрахунків наведено в таблиці 15.
Таблиця 15 - Результати аналізу темпів зростання продуктивності праці і середньорічної заробітної плати працівників ТОВ «ФудТрейд»
Показатель2011 год2012 годІндекс середньорічної заробітної плати (IГЗП) 0,960,90 Індекс продуктивності праці (IП) 0,840,92 Коефіцієнт випередження (К) 0,881,02 Сума економії або перевитрати ФОП (Е), тис. руб.1878-332
З таблиці 15 випливає, що:
в 2011 році в організації темп зниження продуктивності праці випереджає темп зниження середньорічної заробітної плати. Це визначає перевитрата фонду оплати праці в 1878 тис. руб.;
в 2012 році темп зни...
