ження середньорічної заробітної плати випереджає темп зниження продуктивності праці працівників, за рахунок цього фонд оплати праці заощаджено на 332 тис. руб.
Наступним етапом дослідження є аналіз складу фонду оплати праці в ТОВ «ФудТрейд». Метою даного етапу аналізу є визначення факторів, що вплинули на зміну ФОП у розглянутий період. Вихідні дані для аналізу фонду оплати праці представлені в таблиці 16.
Таблиця 16 - Склад фонду оплати праці в ТОВ «ФудТрейд»
(тис. крб.)
Показатель2010 год2011 год2012 годУдельний вага показника до ФОП,% Зміна 2011/2010Ізмененіе 2012/20112010 год2011 год2012 годабсолютное ізмененіеотносітельно зміна,% абсолютне ізмененіеотносітельно зміна,% Постійна частина оплати праці робітників, в тому числі: 72368140798642,9846 ,3748,6390512,50-155-1, 90 - оплата за місячними окладам65707310709139 ,0341,6443,1974011,27-219-2, 99 - всі види постійних доплат (за вислугу років, водіям автомобілів за високі кваліфікаційні класи) 6668308943, 954,735,4516524,73647,72 Змінна частина оплати праці робітників, в тому числі :38223524260222,7120,0715,85-299-7 ,82-921-26, 15 - відрядні расценкі18471704139710 ,979,718,51-143-7 ,74-307-18,02 - премії відрядників за виробничі результати7958165004 ,734,653,05202,54-315-38, 67 - премії почасових за перевиконання плану і розширення клієнтської бази118010047057 ,015,724,29-176-14 ,92-299-29, 78Ітого заробітна плата рабочіх11058116641058865 ,6966,4564,486065,48-1076-9, 22Заработная плата служащіх34763590363220, 6520,4522,121143,28421,17 Всього фонд оплати праці, в тому чісле14534152541422086 ,3486,9086,607204,95-1034-6, 78 - мінлива часть38223524260222 ,7120,0715,85-299-7 ,82-921-26, 15 - постійна часть10712117301161863 ,6366,8270,7510199,51-113-0, 96
З таблиці 16 випливає, що на зміну ФОП вплинули зміни заробітної плати робітників і службовців.
Зменшення ФОП у 2012 році на 1034 тис. руб. відбулося за рахунок зниження заробітної плати робітників на 1116 тис. руб. і збільшення рівня заробітної плати службовців на 82 тис. руб.
У 2011 році заробітна плата робітників і службовців зросла на 496 тис. руб. і 224 тис. руб., відповідно, що призвело до підвищення ФОП на 720 тис. руб.
Абсолютна зміна ФОП не характеризує його використання, так як цей показник визначається без обліку ступеня виконання організацією плану з продажу продукції. Тому отримане зміну ФОП необхідно скоригувати на показник темпу зростання виручки від продажів. Темпи зростання (Тр) виручки від продажів взяті з даних таблиці 13 і складають в 2011 році 0,92, у 2012 році 0,95.
Також необхідно враховувати, що коректується тільки змінна частина ФОП, що включає в себе відрядні розцінки і премії за виробничі результати робітників виробництва і змінну частину оплати праці працівників відділу збуту та маркетингу, так як постійна частина оплати праці не змінюється при збільшенні або спаді обсягу продажу або виробництва. Розрахунок скоригованого зміни ФОП представлений у додатку 3.
Отримані дані вказують на те, що, незважаючи на зниження обсягу продажів в 2011 році, ФОП підвищився на 1026 тис. руб. У 2012 році зниження обсягу продажів призвело до зменшення ФОП на 658 тис. руб.
Структура загального фонду оплати праці в ТОВ «ФудТрейд» х...
