нтів, що підтверджують проведення поточних і капітальних ремонтів (Акт про приймання виконаних робіт з ремонту господарським способом, калькуляція на поточний (капітальний) ремонт хоз.способом, вартість розцінки за актами виконаних робіт, акт на витрачені матеріали (запчастини) і повернення залишків при виконанні ремонту, акт приймання основного засобу після проведення ремонту, ремонтна (дефектна) відомість, довідка про заробітну плату працівників, які проводять ремонтні роботи);
Після обробки первинної документації кожен працівник формує звіти для бухгалтерського обліку (період з 1-20 число місяця, за звітним) і оформляє наступні документи:
- звіти по роботах виробничого характеру, включаючи виконані роботи (послуги) на сторону;
- розшифровки для відділів бухгалтерії;
- складання розподілу витрат по структурних підрозділах;
- рахунки-фактури, акти виконаних робіт та (або) накладні ТОРГ-12 (більше 1000 штук на місяць),
- ведення обліку за витратами майбутніх періодів, готової продукції, незавершеного виробництва, напівфабрикатів;
нарахування ПВКК;
- нарахування водного податку;
- підготовка інформації для МСФЗ, статистичної звітності, інформації за запитами вищих структур і правоохоронних органів.
Після закриття собівартості з бухгалтерського обліку, формується кошторис витрат і регістри з податкового обліку (з 15-го числа по 26-е число наступне за звітним місяцем). Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості реалізований у СУБД В«КаратВ».
Висновок: Оскільки, завантаженість працівників становить близько 110% (у зв'язку зі збільшенням обсягу з обліку витрат на поточні та капітальні ремонти господарським способом, формування звітності для керуючої компанії), потрібне додаткове кількість 1 одиниці. Крім того, з урахуванням наявних у відділі працівників, що досягли пенсійного віку, та передпенсійного віку та у разі їх звільнення, виникає необхідність у прийнятті 2 одиниць (бажано за 2-3 місяці до звільнення працівників, зазначених вище, з метою ознайомлення з майбутнім обсягом виконуваних робіт). Однак, беручи до уваги специфіку виконуваної, останніми, роботи - ведення податкового обліку та нарахування податку на видобуток корисних копалин, і, враховуючи майбутню виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ВАТ В«Михайлівський ГЗКВ» за 2008 рік, до закінчення якої, не представляється можливим ( відсутня доцільність) їх звільнення.
Відділ обліку розрахунків з робітниками і службовцями в кількості 13 осіб, в т.ч.:
- бюро з обліку розрахунків з працюючими, в кількості 10 чоловік;
бюро податкової звітності в кількості, 3 чоловік.
Виходячи із загальної чисельності працюючих на комбінаті, яка на 01.03.2007р. склала 9574 чоловік, кожним працівником відділу нарахування та утримання заробітної плати здійснюється в середньому по 835 одиницям.
В обов'язки працівників відділу входить:
- складання щомісячного звіту щодо віднесення витрат з оплати праці по 26-ти цехах і 79-ти дільницях ВАТ В«МГЗКВ»;
щомісячне складання податкових регістрів з розбивкою по структурних підрозділах і цехах комбінату з поділом на прямі і непрямі витрати згідно главі 25 НК РФ;
формування бази по ЕСН, здійснення розрахунку сум нарахувань єдиного соціального податку, страхових внесків накопичувальної і страхової частини до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування на фонд зарплати на підставі індивідуальної картки обліку сум нарахованих виплат ЄСП на кожного окремого працівника наростаючим підсумком з початку року;
формування бази з ПДФО і подання відомостей в ИФНС про доходи;
здійснення розрахунку сум нарахувань страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві;
формування заявок для готівкових і безготівкових розрахунків у фінансовий відділ про очікувані виплати (заробітної плати, авансу, розрахунків зі звільненими працівниками, відпускні);
оформлення списків та відомостей для виплати заробітної плати через банки і касу комбінату;
здійснення розрахунку відпускних, середньої зарплати (донорські, держ. обов'язок, оплата за середнім за розпорядженням, розрахунок відпустки по ЧАЕС тощо);
- аналіз нарахувань і утримань за розрахунковими листами;
звірка з трудящими за розрахунками і утримань;
ведення особового рахунку для передачі в архів;
видача довідок по різних запитах (з...
