Вартість матеріалів на виробництво одиниці продукції наступна:
1. Шифер хвилястий - 121 руб.:
- азбест хризотиловий А-5 - 33 руб. p> - азбест хризотиловий А-6 - 30 руб. p> - портландцемент М500 - 58 руб.
2. Шифер плоский пофарбований - 197 руб.:
- азбест хризотиловий А-6 - 72 руб. p> - портландцемент М400 - 70 руб.
- водно-дисперсійна акрилова фарба - 55 руб.
3. Піноблок - 1238 руб.: p> - портландцемент М400 Д0 - 1155 руб. p> - пісок - 38 руб.
- добавки - 45 руб.
Організація уклала договір про поставку всіх матеріалів, необхідних для виробництва хвилястого шиферу з ТОВ В«ГеркулесВ». Матеріали, які потрібні для виготовлення плоского шиферу, поставляє ТОВ В«ТаурісВ». Сировина та матеріали для виробництва піноблоків підприємство отримує за договором з ВАТ В«ІскітіммраморгранітВ».
Оплата за матеріали здійснюється в 2 місяці в процентному відношенні 60/40. Кредиторська заборгованість на початок року становить 2302,25 тис.р.
Організація є платником податку на додану вартість. Додатково приймемо, що ставка податку на прибуток становить 20%.
Трудовитрати на виробництво одиниці продукції наступні:
- Шифер хвилястий - 21 руб./шт.;
- Шифер плоский пофарбований - 25 руб./Шт.; p> - Піноблок - 235 руб./м3.
Норматив змінних накладних витрат на одиницю продукції становить:
- Шифер хвилястий - 5 руб./шт. без ПДВ (0,9 руб.);
- Шифер плоский пофарбований - 7 грн./Шт. без ПДВ (1,26 руб.);
- Піноблок - 89 руб./м3 без ПДВ (16 руб.). p> Норматив змінних управлінських і збутових витрат на одиницю продукції становить:
- Шифер хвилястий - 2 руб./шт. без ПДВ (0,36 руб.);
- Шифер плоский пофарбований - 4 руб./Шт. без ПДВ (0,72 руб.);
- Піноблок - 39 руб./м3 без ПДВ (7 крб.). p> Організація планує закупівлю технологічного обладнання на суму 13900 тис.р.
Загальна чисельність працівників організації становить 90 осіб, у тому чисельність робітників становить 78 осіб, чисельність адміністративно-управлінського персоналу - 12 осіб.
2 Бюджет продажів
Бюджет продаж - операційний бюджет, що містить інформацію про запланованому обсязі продажів, ціною і очікуваному доході від реалізації кожного виду товару. Якість складання бюджету продажів безпосереднім чином впливає на процес бюджетування і успішну роботу організації.
При складанні бюджету продажів потрібно відповісти на наступні питання:
- який товар випускати;
- в яких обсягах він буде реалізований (з розбивкою на певні проміжки часу);
- яку встановити ціну товару;
- який відсоток продажів буде оплачений в поточному місяці, який у наступному, чи варто планувати безнадійну заборгованість.
Загалом випадку організація в поточному періоді вже випускає кілька видів товару. Підкоряючись стратегічного плану, відділ маркетингу оцін...
