ює господарський портфель і висуває прогнози щодо життєздатності та обсягів реалізації того чи іншого виду товару.
На обсяг продажів товарів впливають такі фактори:
- макроекономічні показники поточного та перспективного стану країни (середній рівень заробітної плати, темп зростання виробництва товарів за галузями, рівень безробіття і т.д.);
- довгострокові тенденції продажів для різних товарів;
- цінова політика, якість товарів, сервіс;
- конкуренція;
- сезонні коливання;
- обсяг продажів попередніх періодів;
- виробничі потужності організації;
- відносна прибутковість товару;
- масштаб рекламної кампанії.
Запитання про стратегіях і тактиках встановлення цін на товари здійснюється на основі аналізу ринку, цілей і стану організації.
Загалом до бюджету продажів ставляться такі вимоги:
- бюджет повинен відображати, принаймні, місячний або квартальний обсяг продажів у натуральних і вартісних показниках;
- бюджет складається з урахуванням попиту на товар, географії продажів, категорій покупців, сезонних факторів;
- бюджет включає в себе очікуваний грошовий потік від продажів, який надалі буде включений в дохідну частину бюджету потоків грошових коштів;
- у процесі прогнозу грошових потоків від продажів необхідно враховувати коефіцієнти інкасації, які показують, яка частина товару оплачена в місяць відвантаження, в наступний місяць, безнадійний борг.
Бюджет продажів на планований рік представлений в табл. 2.4. p> Використовуючи інформацію про обсяг продажів у поточному періоді (табл. 2.1) з урахуванням фактора сезонності були спрогнозовані обсяги продажів продукції на запланований період (Табл. 2.3). У маркетинговій стратегії організації передбачено незначне скорочення обсягу продажів хвилястого шиферу до 385000 шт., що обумовлено зниженням попиту, викликаного появою альтернативних покрівельних матеріалів. Однак за інших видах продукції планується зростання обсягу продажів: за плоского шиферу до 163000 шт., По піноблоків до 6250 м3. Також на запланований рік передбачено збільшення цін на продукцію на 12%. Від реалізації продукції в планованому 2012 році організація очікує отримати виручку в розмірі 169472,78 тис.р.
При складанні графіка надходження коштів враховується, що виторг від продажів поточного періоду приходить у вигляді грошей тільки на 60%, частина, що залишилася надходить у наступному періоді.
У січні організація планує отримати дебіторську заборгованість попереднього періоду в розмірі 3627,75 тис.р. Додатково, організація отримає 60% січневої виручки.
У планованому році організація не отримає 40% грудневої виручки, що становить 4837,88 тис.р. Ця сума буде зафіксована в підсумковому прогнозному балансі організації як дебіторська заборгованість на кінець року.
3 Бюджет виробництва
Бюджет виробництва - це виробнича програма, я...
