цільною організації процесів кредитування для регулювання грошової маси, що складається з грошей безготівкового обороту і готівки.
При зміні вартості активів і пасивів в балансі підприємства відбувається зростання або зниження балансового залишку грошових коштів за певний часовий відрізок. Якщо збільшується вартість активів, за винятком самих грошових коштів, то кількість грошових коштів організації знижується. І навпаки, для збільшення грошових коштів на підприємстві необхідно щоб відбулося зменшення вартості активів, наприклад через приріст позикових коштів.
Значить, політика організації з управління активами і пасивами в кінцевому рахунку призводить до коливань кількості залишків грошових коштів. У цю політику входять:
а) рішення про зменшення або збільшення внеообротних активів;
б) рішення про розподіл запасів, зокрема розрахунок вартості сировини, закупівля матеріальних цінностей певної вартості;
в) робота з дебіторською заборгованістю, в т.ч. робота з покупцями, списання тієї заборгованості, що не може бути погашена, знаходження способів повернення коштів по простроченій заборгованості, забезпечення умови зниження ризику неповернення боргів;
г) розрахунок оптимальних обсягів власного капіталу та визначенні пропорції позикових і власних фінансових джерел;
д) формування умов, що сприяють ефективній роботі з постачальниками;
е) рішення про короткостроковому і довгостроковому кредитуванні, розрахунок розміром необхідних позик.
Результатом всіх цих дій має стати досягнення кредитоспроможності, платоспроможності та фінансової стабільності виробничої організації за допомогою накопичення необхідної кількості грошових коштів та формування раціональної структури активів і пасивів.
Крім цього, грошові потоки можна оцінювати, використовуючи іншу групу факторів, а саме напрями використання і канали входження грошових коштів на підприємство (таблиця 1).
Балансовий залишок грошових коштів в кінці певного відрізку часу розраховується як різниця між отриманими і витраченими коштами.
Оцінка фінансових результатів організації узгоджується з аналізів її фінансового стану, тобто не тільки характеру прибутку, але і можливості регулярно вчасно вносити кошти за борговими зобов'язаннями. Ця здатність отримували назву «ліквідність активів».
Таблиця 1 - Формування грошового потоку
Надходження грошових средствРасходованіе коштів 1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт і услуг.1. Оплата придбаних товарів, робіт, услуг.2. Виручка від продажу імущества.2. Оплата труда.3. Отримані аванси.3. Відрахування в єдиний соціальний фонд.4. Бюджетне і інше цільове фінансірованіе.4. Видача підзвітних сум і авансов.5. Безоплатне полученіе.5. Оплата пайової участі у строітельстве.6. Кредити та займи.6. Оплата машин, устаткування, транспортних средств.7. Дивіденди і відсотки по фінансових вложеніям.7. Фінансові вложенія.8. Інші поступленія.8. Виплата дивідендів і відсотків по цінних бумагам.9. Розрахунки з бюджетом.10. Оплата відсотків і основної суми боргу за отриманими кредитами і займам.11. Інші необхідні виплати та перерахування.
А прибуток - це критерій ефективності і стійкості функціонування організації на ринку. При збільшенні прибутку підприємство отримує можливість самостійно фінансувати господарські процеси, в т.ч. при розширенні виробництва, забезпечувати матеріальні та соціальні потреби. Також прибуток дозволяє нести зобов'язання перед банківськими, державними та ін. Організаціями.
При цьому різниця розміру грошових коштів і прибутку полягає, як правило, в тому, що:
реальні кошти не завжди дорівнюють кількості доходів (як грошових, так і ін.), відбитих у прибутку підприємства за певний період часу;
розрахунок прибуток проводиться тільки після продажу продукції, тому враховуються несвоєчасно виробничі витрати;
в грошовий потік можуть входить ті кошти, що не враховано при розрахунку прибутку, наприклад, капітальні витрати, витрати на амортизацію, оплата штрафів, податків, виплати по заборгованостях, а також авансовані і кредитні кошти, чиста сума боргу.
Бухгалтерський облік дозволяє не тільки фіксувати дані про грошові кошти та їх потоках, але і встановлювати причини коливань в розмірі залишку цих коштів, визначати головні причини, що впливають саме на кількісні характеристики залишків. Додаткові дані можуть бути отримані з звіті про прибутки і збитки.
Так подібний звіт за формою ф.№2 полягає у структуруванні відомостей про доходи і витрати для отримання прибутку по ресурсному або ф...
