рактеристика структури і якості виданих позичок, класифікованих за найважливішим критеріям [22, с. 263].
Представлені визначення мають як загальні, так і відмінні риси. Спільною для них є трактування портфеля як деякої сукупності. Відмінності полягають в кількість і природу її елементів.
Таким чином, при визначенні поняття «кредитний портфель банку» слід виходити з:
включення до його складу всіх видів активних кредитних операцій, що обліковуються на балансових рахунках;
обліку умовних зобов'язань, що обліковуються на позабалансових рахунках;
залишків заборгованості за кредитними операціями на певну дату;
ризику банків по активних операціях.
На підставі вищевикладеного М. Н. Авсейко дає наступне визначення кредитного портфеля: «Кредитний портфель - це сукупність залишків заборгованості по активних кредитних операціях і суми умовних зобов'язань банку на певну дату» [1, c. 2]. Дане визначення, на думку його автора, на відміну від поширеного в даний час, включає умовні зобов'язання банку, які значаться на позабалансових рахунках. Умовні зобов'язання за своїми ознаками повністю відповідають характеристиці кредитних операцій. Такий підхід дозволяє визначити потенційний розмір і структуру кредитного портфеля, спрогнозувати максимальний рівень кредитного ризику банку і виробити можливі шляхи його запобігання, забезпечити фінансову стабільність банківської системи на макрорівні.
Разом з тим при включенні в кредитний портфель суми умовних зобов'язань відбувається невиправдане, з точки зору автора цієї роботи, розширення поняття «кредитний портфель», в результаті чого стирається межа між даним терміном і поняттям «портфель активних банківських операцій ». У цьому зв'язку найбільш прийнятною в рамках правового поля Республіки Білорусь представляється дефініція кредитного портфеля, викладена в підручнику «Організація діяльності комерційних банків» під редакцією Г. І. Кравцової [16, c. 166]: «Кредитний портфель - це сукупність залишків заборгованості по активних кредитних операціях на певну дату».
Сутність кредитного портфеля банку можна розглядати на категоріальному і прикладному рівнях. У першому аспекті кредитний портфель - це відносини між банком та його контрагентами з приводу зворотного руху вартості, які мають форму вимог кредитного характеру. У другому аспекті кредитний портфель являє собою сукупність активів банку у вигляді кредитів, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за групами якості на основі певних критеріїв.
Одним з таких критеріїв, застосовуваних у закордонній та вітчизняній практиці, є ступінь кредитного ризику. За цією ознакою визначається якість кредитного портфелі.
Залежно від використовуваного критерію класифікації входять до нього кредитів кредитний портфель можна також класифікувати:
по контрагентах - клієнтський кредитний портфель, що включає кредити фізичним та юридичним особам, і міжбанківський кредитний портфель. Перший тип портфеля можна також розділити на складові за видами клієнтів: кредити, надані небанківським фінансовим організаціям, комерційним організаціям, індивідуальним підприємцям, фізичним особам, некомерційним організаціям, органам державного управління;
в розрізі видів валют - рублевий портфель і валютний портфель. Для останнього характерна наявність, крім основних ризиків, притаманних кредитному портфелю, також валютного ризику;
за ознакою резидентства - портфель кредитів, виданих резидентам, і портфель кредитів нерезидентам;
за видами забезпечення виділяють портфелі кредитів, забезпечених тим чи іншим видом застави, або гарантіями (за видами гарантій) і порук, а також портфель кредитів, що не мають забезпечення. Подібна класифікація важлива з точки зору використання різних методів управління портфелем;
по галузях - портфелі кредитів промисловості, сільському господарству, будівництву, торгівлі тощо.;
за термінами видачі - портфель короткострокових і довгострокових кредитів;
по своєчасності погашення - портфель строкових, прострочених і пролонгованих кредитів [20, c. 212-213];
Крім цього розрізняють оптимальний і збалансований кредитні портфелі. Оптимальний кредитний портфель - це портфель, який найбільш точно відповідає за складом і структурою кредитної та маркетинговій політиці банку і його планом стратегічного розвитку. Оптимальність кредитного портфеля банку дає можливість реалізувати поставлені перед банком завдання певного економічного поведінки. При формуванні оптимального кредитного портфеля необх...
