. руб., а за рахунок зниження рівня середньорічної заробітної плати, ФОП заощаджено на 526,03 тис. руб.
Середньооблікова чисельність службовців залишалася незмінною і підвищення ФОП за весь аналізований період в цілому обумовлено підвищенням середньорічної заробітної плати.
Змінна частина фонду оплати праці ТОВ «ФудТрейд» включає в себе: заробітну плату робітників відрядників, премії відрядників за виробничі результати і премії почасових за перевиконання плану і розширення клієнтської бази.
Заробітна плата робітників-відрядників ТОВ «ФудТрейд» залежить від:
- обсягу виробництва продукції (ПП);
питомої трудомісткості продукції (УТ)
середньогодинної оплати праці (ЗПЧ).
Дані для аналізу ФОП робітників-відрядників представлені в таблиці 19.
Таблиця 19 - Вихідні дані для аналізу ФОП робітників-відрядників ТОВ «ФудТрейд»
Показатель2010 год2011 год2012 годИзменение2011/20102012/2011Объем виробництва продукції, л.718356627354333-5562-11940Среднеспісочная чисельність, чел.77700Колічество відпрацьованих годин одним працівником у середньому за рік, час19281952194424-8Фонд оплати праці, тис. руб. 264225201897-123-622Среднегодовая заробітна плата одного робітника, руб.377 ,49359,95271,04-17 ,54-88, 92Среднечасовая заробітна плата одного робітника, руб.195 ,79184,40139,42-11 ,39-44, 98Удельная трудомісткість продукції, годин на 1 л.0, 190,210,250,020,04 Продуктивність праці тис.л./чел.10 ,269,477,76-0 ,79-1, 71
На основі факторної моделі, з використанням даних таблиці 19 і методу абсолютних різниць розраховано вплив обсягу виробництва продукції, питомої трудомісткості продукції та середньогодинної заробітної плати на зміну ФОП робітників відрядників. Розрахунок наведено в додатку 5.
Факторний аналіз показав, що в 2012 році значне зниження обсягу виробленої продукції знизило ФОП відрядників на 453,96 тис. руб. Зниження середньогодинної заробітної плати на 44,98 рублів знизило ФОП відрядників на 614,61 тис. руб. Підвищення трудомісткості продукції підвищило ФОП на 541,12 тис. руб. Загалом вплив трьох розглянутих факторів привело до зниження ФОП на 527,44 тис. руб.
Далі розглянуто співвідношення між темпами росту середньої заробітної плати та продуктивності праці робітників - відрядників в 2012 році. Для цього розрахований індекс продуктивності праці Іпр=0,82, і індекс середньогодинної заробітної плати Iзпч=0,76. Співвідношення цих показників вказує на те, що темп зниження продуктивності праці робітників відрядників нижче темпів зниження їхньої середньої заробітної плати. Що дозволяє зробити висновок про те, що зниження фонду оплати праці робітників-відрядників обумовлено виключно зниженням обсягу виробництва, викликаним зниженням попиту на продукцію. Рекомендацією в даній ситуації може бути розгляд керівництвом ТОВ «ФудТрейд» питання про скорочення штату виробничих робітників.
Далі розглянуто фонд оплати праці працівників відділу збуту та маркетингу в ТОВ «ФудТрейд», які отримують заробітну плату за почасово-преміальною системою. Основним фактором, який впливає на змінну частину ФОП даної категорії працівників є виручка від продажів. Дані для аналізу наведені в таблиці 20.
