т. Звіт касира перевіряється з дотриманням правильності визначення облікового залишку грошових коштів в касі на момент інвентаризації. Цей обліковий залишок звіряється з записами в касовій книзі і в журналі-ордері.
У процесі інвентаризації каси здійснюється перевірка касової книги за такими основними напрямками:
правильність ведення касової книги;
арифметичний контроль сум по приходу і витраті і правильності підрахунку підсумків сторінок книги, а також перенесення сум залишків готівки з однієї сторінки на іншу;
своєчасність і документальна обгрунтованість записів у касовій книзі.
При інвентаризації каси в ТОВ «Росс-Ель» підлягають контролю:
дотримання ліміту залишку готівкових коштів у касі;
цільове використання отриманих з банку коштів за призначенням, зазначеному в чеку;
наявність фактів не відповідності дати здійснення операції і відображення її у видатковому касовому ордері;
обгрунтованість записів у касових ордерах;
своєчасність повернення в банк на розрахунковий рахунок залишків коштів за не виданої заробітної плати;
правильність документального оформлення касових документів та їх відповідність типовим уніфікованим формам;
наявність фактів підпису керівником та головним бухгалтером незаповнених чеків і їх самостійного заповнення при отриманні грошей в банку;
наявність фактів зберігання чекової книжки поза касового приміщення;
законність проведених операцій готівкою грошовими коштами в межах однієї угоди;
відповідність кореспонденції рахунків типовим проводках з обліку касових операцій.
Фактична наявність грошових коштів і документів в касі підтверджується їх повним полістний перерахунком.
При підрахунку фактичного наявності грошових знаків та інших цінностей в касі до обліку приймаються готівкові гроші, цінні папери та грошові документи.
Гроші та інші цінності касир перераховує в присутності членів інвентаризаційної комісії.
Грошові кошти перераховуються по кожній купюрі окремо (як правило, починаючи з купюр вищого і кінчаючи купюрами нижчого номіналу). При наявності значної кількості купюр необхідно скласти опис, в якій вказується гідність купюр, їх кількість і сума. Опис підписується усіма членами інвентаризаційної комісії.
Перевірка фактичної наявності бланків цінних паперів та інших бланків документів суворої звітності здійснюється за:
найменуваннями, видами, категоріями бланків (наприклад, з акцій: іменні та на пред'явника, привілейовані і звичайні),
з урахуванням початкових і кінцевих номерів тих чи інших бланків, їх серії та номінальної вартості.
Грошові документи і бланки суворої звітності приймаються до обліку при виявленні результату інвентаризації в сумі фактичних витрат на їх придбання.
Обліковий залишок грошових коштів визначається за даними касової книги (звіту касира). Для встановлення облікового залишку грошових документів і бланків суворої звітності використовуються відомості аналітичного ...
