х коштів в кассеОдін раз в годНіколаев Н. Н. Михайлов М.М.1.1Проведеніе інвентаризації касової налічностіНа кінець годаНіколаев Н.НРегістри обліку результатів раптової інвентаризації касси1.2Проверка повноти документів, що підтверджують надходження та витрачання грошових коштів у касу і з кассиПоквартальноНіколаев Н.Н.Первічние документи по касі (прибуткові та видаткові касові ордери), виправдувальні документи1.3Сверка вступних залишків по касі на поточний день з вихідним залишком на попередній деньПоквартальноМіхайлов М.М.Кассовая кніга1.4Проверка дотримання ліміту каси, встановленого банкомПоквартальноНиколаев Н. Н. Михайлов М.М.Установленний банком ліміт каси Касова кніга1.5Проверка дотримання граничної величини розрахунків готівкою з юридичними особами та індивідуальними предпринимателямиПоквартальноНиколаев Н.Н.Обороти по витрати готівкових коштів Договори з постачальниками (підрядниками) 2Аудіт повноти і правильності розкриття інформації про рух грошових коштів в касі у звіті про рух грошових средствЗа годНіколаев Н. Н. Михайлов М.М.Учетние регістри Бухгалтерською Отчетность2.1Проверка правильності розкриття інформації про рух грошових коштів в касі у звіті про рух грошових средствЗа годНіколаев М.М.
Залежно від поставленої мети аудиторські процедури поділяються на:
для виявлення прямого розкрадання грошових коштів не замаскованого ніякими діями;
для виявлення розкрадань грошових коштів, замаскованого розписками посадових осіб, працівників бухгалтерії та інших співробітників підприємства;
для виявлення будь-яких випадків неоприбуткування і привласнення надійшли грошових сум;
для виявлення зайвого списання грошей по касі;
.- Для виявлення випадків порушення аудіруемим особою порядку ведення касових операцій і розрахунків готівкою грошовими коштами між контрагентами;
Для виявлення прямого розкрадання грошових коштів, що не замаскованого ніякими діями використовується інвентаризація касової готівки способом повного полистного перерахунку грошей і грошових документів, що знаходяться в касі.
Для виявлення розкрадання грошових коштів, замаскованого розписками посадових осіб, працівників бухгалтерії та інших співробітників підприємства, застосовні процедури:
- перевірки наявності на прибуткових і видаткових касових ордерах підпису головного бухгалтера або уповноваженої особи;
- перевірки наявності на видаткових касових документах підписів керівника організації або уповноваженої особи;
перевірки наявності на видаткових касових документах розписок одержувачів грошей;
- усне опитування особи, яка отримала гроші за видатковими касовими ордерами, але не підтвердив цей факт своєї розпискою.
Всі перераховані процедури проводяться шляхом звірення даних одних документів з іншими, а також перевірки заповнення всіх реквізитів, відсутність помарок і підчисток.
Для виявлення будь-яких випадків неоприбуткування і привласнення надійшли грошових сум застосовуються процедури:
- порівняння даних чекових книжок і даних прибуткових ордерів з оприбуткування грошових коштів у касу підприємства, отриманих з банку за чеком;
порівняння даних актів зв...
