ро рух грошових коштів звіту може бути використана для розрахунку показника платоспроможності - відносини грошового потоку до обсягу платежів від операційної діяльності підприємства. Крім того, аналіз грошового потоку банку дозволить оцінити реальність прогнозу руху грошових коштів, представленого позичальником.
. Доповнити методику в частині оцінки фінансового стану позичальника та аналізу, розширивши коло характеризують ліквідність фінансових коефіцієнтів, а також платоспроможність позичальника. Фінансовий аналіз обмежуватися розрахунком окремих коефіцієнтів не повинен, а проводитися повинен у кілька етапів.
Доцільно на першому етапі скласти з укрупненими статтями аналітичний баланс, що більш чітко дозволить побачити структуру балансу підприємства, а також тенденції її зміни. Слід проводити горизонтальний і вертикальний аналіз балансу з метою виявлення даних тенденцій, тобто аналіз змін в часі частки в загальному обсязі активів (пасивів) і кожної з укрупнених статей балансу.
Вже можна робити попередні висновки за результатами такого аналізу, наприклад, про зміни у складі майна, джерел фінансування, тенденції розвитку позичальника і намітити напрямки деталізації аналізу.
3. Особливу увагу приділяти аналізу поточних активів позичальника: якості структурі товарних запасів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості з тим, щоб з'ясувати, яка частина активів нереальна до погашення протягом терміну кредитування, а яка частина коштів вкладена в важкореалізоване активи.
. Здійснювати аналіз фінансових результатів діяльності позичальника. Провести в цих цілях угруповання витрат і доходів за укрупненими статтями, а потім провести розрахунок показників за аналізований період (не наростаючим підсумком).
Слід провести за даними такої таблиці аналіз структури витрат, а також динаміки фінансових результатів, зіставивши динаміку прибутку із змінами виручки від собівартості, реалізації.
Можна зробити висновки за результатами аналізу про наявність (відсутність) у надходженні виручки сезонних коливань, підвищенні (зниженні) ефективності діяльності підприємства і т.д.
. У підсумковій оцінці фінансового стану підприємства при встановленні нормативних значень використовуваних показників і їх питомої ваги враховувати галузевої аспект, зокрема здійснювати диференційований підхід до показника фінансової незалежності (наприклад, для організацій торгівлі, діяльність яких характеризується високою оборотністю активів, допускається велика ступінь участі позикових коштів) .
Підводячи підсумок, зазначити випливає, що при різних варіантах оцінки кредитоспроможності позичальника, об'єднує їх те, що всі методики використовуються кредитними організаціями регіону відносяться до попереднього періоду і грунтуються на даних звітності позичальника. При всьому значенні такої оцінки вичерпному чином характеризувати кредитоспроможність позичальника в майбутньому (майбутньому) періоді вона не може.
У цьому зв'язку використовувати доцільно зарубіжний досвід прогнозування в майбутньому періоді фінансового стану позичальника, з тим, щоб приймати про надання позичок обгрунтоване рішення.
На закінчення додати хочеться, що відповідно до Положення Банку Росії № 254-П від 26....
