таблиці 3.3 представлений аналіз фонду оплати праці за структурою.
Таблиця 3.3 Структура фонду оплати праці
Категорія персонала2010г., проц.2011г., проц.Абсолютное отклоненіе2012г., проц.Абсолютное отклоненіеФОТ, всього :100,0100,0-100 ,0-В тому числі за категоріями: 1. Адміністративний персонал6 ,85,6-1 ,175,4-0, 262. Основний персонал :90,190,70,6090,5-0, 183. Допоміжний персонал3, 13,70,574,10,44
Як видно з таблиці основну частку в загальній структурі фонду оплати праці становить заробітна плата основного персоналу близько 90%. Частка заробітної плати адміністративного персоналу складає близько 5% (протягом аналізованого періоду вона щорічно знижується). Частка заробітної плати допоміжного персоналу протягом аналізованого періоду збільшується, і становить у середньому 4%.
Оскільки заробітна плата працівників будівельного управління ВАТ «Іркутскгіпродорніі» складається з постійної і змінної частини заробітної плати необхідно розглянути зміни за даними категоріям в динаміці, таблиця 3.4.
Таблиця 3.4 Аналіз фонду оплати праці за складом
Категорія персонала2010г.2011г.Абс. отклоненіеТемп зростання, проц.2012гАбс. отклоненіеТемп зростання, проц.1. Змінна частина оплати праці робітників, тис. руб.1263618950, 46314150,0229323982121,02. Постійна частина оплати праці робітників, тис. руб.68048121, 61318119,498281706121,03. Загальний фонд заробітної плати, тис. руб., В т.ч.: 19440270727632139,3327605688121,04. Питома вага в загальному фонді заробітної плати, відс.: Змінної часті65700, 05107,7700100,0 постійної часті3530-0, 0585,7300100,0
Як видно з таблиці 3.7, змінна частина заробітної плати становить велику питому вагу, порядку 70%, постійна частина складає - 30%.
За формулою 2.13 знайдемо відносне відхилення фонду заробітної плати:
(3.8)
де? ФЗПотн - відносне відхилення по фонду заробітної плати;
ФЗП1 - фонд зарплати звітного періоду;
ФЗПск - фонд зарплати базовий, скоригований на індекс обсягу наданих послуг;
ФЗПпер0 і ФЗПпост0 - відповідно змінна і постійна сума базового фонду зарплати;
Iвп - індекс обсягу наданих послуг.
р.:? ФЗПотн=27072 - (12636? 1,32 + 6804)=27072 - 23484=3588тис.руб.
В 2011р. відносний перевитрата заробітної плати склав 3588тис.руб.
р.:? ФЗПотн=32760 - (18950,4? 1,25 + 8121,6)=32760 - 31809,6=950,4 тис.руб.
В 2012р. відносний перевитрата фонду заробітної плати становить 950,4 тис.руб.
Економія або перевитрата по фонду заробітної плати всього персоналу, у тому числі і за окремими категоріями, виникають під впливом двох факторів: зміни чисельності персоналу і його середньої заробітної плати.
Результати аналітичних розрахунків по підприємству за 2011-2012 рр.. наведені в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 Аналіз впливу чисельності працівників та їх середньої заробітної плати на динаміку фонду заробітної плати
Показателі2010 г.2011 г.Отклоненіе, + /-всього т.ч. за рахунок ізмененійЧісленності работніковСредней заробітної плати 1 работнікаАдміністратівний персоналСреднеспісочная чисельність, чел.66-Середньорічна заробітна плата, тис. руб.21, 1324,39 +3,26 ФОП, тис. руб.15211756 +2...
