35- +235 Основний персоналСреднеспісочная чисельність, чел.153135-18Среднегодовая заробітна плата, тис. руб.13, 3818,32 +4,94 ФОП, тис. руб.24562296635101-240, 844860,16 Допоміжний персоналСреднеспісочная чисельність, чел.9165-26Среднегодовая заробітна плата, тис. руб.10, 820,63 +9, 83ФОТ, тис. руб.9891341 +352-280,8 +71,2
Як видно з таблиці, фонд оплати праці персоналу в 2012 р. збільшився проти попереднього періоду на 5688 тис. руб. Це відбулося в результаті підвищення середньої заробітної плати всім категоріям працівників, що призвело до збільшення коштів на оплату праці на 5166,3 тис. руб. Зниження чисельності робітників і допоміжного персоналу проти попереднього періоду зумовило зниження витрат на оплату праці на суму 561,16 тис. руб.
Показником ефективності використання фонду оплати праці є співвідношення темпів зростання фонду заробітної плати та темпу зростання обсягу наданих послуг:
р.: 1,39> 1,32
р.: 1,21 < 1,25
На малюнку 3.1 більш наочно представлена ??динаміка зростання фонду заробітної плати та обсягу наданих послуг.
Як видно з малюнка і рівняння, в 2011р. темп зростання фонду оплати праці випереджав зростання обсягів наданих послуг, це говорить про неефективність використання фонду оплати праці та її перевитрату. У 2012р. ситуація змінюється темп зростання обсягів наданих послуг перевищує темп зростання фонду оплати праці.
Рис. 3.1 Співвідношення темпів зростання виручки і ФОП
Далі необхідно порівняти індекс динаміки фонду заробітної плати та індекс виробітку.
р.: 1,39> 1,13
р.: 1,21> 1,20
На малюнку 3.2 більш наочно представлено співвідношення індексу фонду оплати праці та продуктивності праці.
Рис. 3.2 Співвідношення темпів зростання ФОП та середньорічний вироблення
Протягом всього аналізованого періоду індекс заробітної плати зростає швидше, ніж продуктивність праці, це негативний момент, який говорить про необгрунтоване зростання заробітної плати. Проте позитивним моментом є те, що до кінця 2012р. темп зростання фонду заробітної плати практично зрівнявся з темпом зростання середньорічної виробітку.
Оскільки існує перевитрата заробітної плати необхідно визначити суму перевитрати:
(3.11)
де ФЗП1 - фонд заробітної плати у звітному періоді, тис.руб.;
IЗП - темп зростання фонду заробітної плати, відс.;
IГВ - темп зростання середньорічної виробітку одного працівника, відс.
р.: ЕФЗП=27072? [(1,39 - 1,13) / 1,39]=5143,68 тис.руб.
р.: ЕФЗП=32760? [(1,21 - 1,20) / 1,21]=270,7 тис.руб.
Як видно з рас?? Етов в 2011р. був досить великий перевитрата заробітної плати на 5143,68 тис.руб., до 2012р. перевитрата скоротився до 270,7 тис.руб.
Провівши аналіз з даного розділу, можна сказати, що ВАТ «Іркутскгіпродорніі» використовує трудові ресурси ефективно. Про це говорять зрослі показники продуктивності праці, при всьому при цьому виручка від обсягу наданих послуг протягом всього аналізованого періоду так само зросла. Позитивним моментом є економія чисельності, оскільки з даними обсягом наданих послуг повинно справляти...
