оворів, тобто наявність певних повноважень у представника підприємства або фірм, досягнення повноліття або інші ознаки дієздатності позичальника - фізичної особи. Підписання договору не уповноваженою або недієздатною особою означає велику ймовірність втрат для банку. Одним з основних критеріїв кредитоспроможності клієнта є його здатність заробити кошти для погашення боргу в ході поточної діяльності. Відома й інша позиція, викладена в економічній літературі, коли кредитоспроможність пов'язується зі ступенем вкладення капіталу в нерухомість. Останнє і є формою захисту від ризику знецінення коштів в умовах інфляції, це не може бути основним ознакою кредитоспроможності позичальника. Справа в тому, що для вивільнення грошових коштів з нерухомості потрібен час. Вкладення коштів у нерухомість пов'язане з ризиком знецінення активів. Тому доцільно орієнтуватися на ліквідність балансу, ефективність (прибутковість) діяльності позичальника, його грошові потоки [9, с. 152].
Таким чином, під кредитоспроможністю слід розуміти наявність передумов у позичальника для отримання кредиту і його здатність своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом і відсотками). Виходячи зі сказаного вище, методика оцінки кредитоспроможності позичальника повинна включати не тільки односторонній фінансовий аналіз, але і ряд інших блоків, що дозволяють всебічно аналізувати підприємства.
1.2 Показники і методика оцінки кредитоспроможності
Аналіз кредитоспроможності проводять в наступній послідовності:
На першому етапі перед розглядом питання про кредитування необхідно сформувати загальне уявлення про компанію, про її репутації. Якщо підприємство раніше не було відомо, то необхідно переконатися в тому, що його менеджмент розбирається у фінансових питаннях і може дати гарантії своєчасного погашення кредиту. Банку необхідно виявити і оцінити всі умови, які можуть вплинути на повернення позики. Їх можна умовно поділити на зовнішні (які не залежать від позичальника) і внутрішні (безпосередньо пов'язані з позичальником).
На другому етапі проводиться аналіз фінансового стану, який включає кілька кроків:
1. Здійснюється аналіз структури вартості майна та коштів, вкладених у підприємство.
. Аналіз майна з позиції його ліквідності.
. Визначається ступінь фінансової стійкості за такими критеріями, як його забезпеченість власними оборотними коштами, фінансова незалежність, раціональність використання чистого прибутку й амортизації.
. Оцінка ефективності використання майна, визначається вплив основних факторів на її зміну у звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом, виявляються резерви.
. Обгрунтування доцільності розробки та реалізації управлінських рішень, спрямованих на поліпшення фінансового стану компанії та забезпечення його інвестиційної привабливості.
Третім етапом оцінки кредитоспроможності є аналіз фінансових результатів, який ділиться на зовнішній і внутрішній.
Четвертим етапом оцінки кредитоспроможності є оцінка кредитного ризику.
П'ятим етапом оцінки кредитоспроможності є визначення рейтингу позичальника або його класу. Відповідно з балами встановлюється клас організації: першокласна, другокласного, третьеклассная або неплатоспроможна. Клас організації приймається банком до уваги при розробці шкали процентних ставок, визначенні умов кредитування, встановлення режиму кредитування (форма кредиту, розмір і вид кредитної лінії і т.д.), оцінці якості кредитного портфеля, аналізі фінансової стійкості банку [14, с. 159].
Процедура оцінки кредитоспроможності позичальника починається з вивчення даних фінансової звітності. У складі річного бухгалтерського звіту підприємства представляють наступні форми, є інформаційною базою фінансового аналізу:
форма №1 «Баланс підприємства». У ньому фіксуються вартість (грошове вираження) залишків майна, матеріалів, фінансів, утворений капітал, фонди, прибуток, позики, кредити та інші борги і зобов'язання. У балансі міститься інформація про стан і складі господарських засобів підприємства, що входять в актив, і джерел їх утворення, що становлять пасив. Ця інформація представляється «На початок року» та «На кінець року», що і дає можливість аналізу, зіставлення показників, визначаючи їх зростання або зниження. Отже, баланс використовується для оцінки фінансового стану підприємства, аналізу складу і структури майна та джерел його формування, стану ліквідності балансу, ступеня фінансової незалежності. Однак відображення в балансі тільки залишків не дає можливості відповісти на всі питання власників та інших зацікавлених користувачів. Потрібні ...
