х потоків підприємства в поточної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, дозволяє оцінити ступінь переливу капіталу з однієї сфери діяльності в іншу;
д) форма №5 Додаток до бухгалтерського балансу raquo ;. Дозволяє розшифрувати показники складу і руху майна, зобов'язань, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансових вкладень;
е) Пояснювальна записка з викладом основних факторів, що вплинули у звітному році на підсумкові результати діяльності підприємства, з оцінкою його фінансового стану.
Таким чином, звітність є основним засобом комунікації, які забезпечують достовірне надання інформації про фінансовий стан підприємства. Це визначає ті вимоги, які пред'являються до бухгалтерського обліку та звітності організації.
Також позичальник надає в банк наступні документи:
Статут організації, якщо такий є;
Картка зразків підписів і відбитка печатки;
Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
Копії ліцензій за видами діяльності, завірені у нотаріуса;
Анкета Позичальника, заповнена за формою банку;
Довідка, що містить інформацію про відсутність заборгованостей за раніше отриманими кредитами.
В залежності від фінансового стану позичальника та інших обставин зазначений перелік може бути, значно розширений. У результаті аналізу наданих документів, а також, можливо, проведення досліджень і оцінки результатів господарсько-фінансової діяльності позичальника, його ділової репутації, платоспроможності (особливо коли розглядається питання про надання досить великих сум значний термін) приймається рішення про видачу кредиту. Оформлення кредитної угоди проводиться шляхом укладення кредитного договору (Додаток 5).
Після того, як позичальник надав заявку на отримання кредиту, і якщо отримано позитивний результат її розгляду, стОРОНІ переходять до проведення переговорів, в яких визначаються наміри потенційного позичальника про розміри передбачуваної до отримання позики, терміну кредитування, розміру процентної ставки за користування позичкою, види забезпечення, способи та строки погашення і т.д.
. 4 Показники, що використовуються при аналізі кредитоспроможності позичальника
Для оцінки кредитоспроможності підприємства комерційні банки використовують різні методи фінансового аналізу стану позичальника. Численні аспекти фінансового аналізу, будучи об'єднаними в систему, відображають здатність клієнта своєчасно і в повному розмірі погасити свій борг. При кредитуванні головною метою банку є оцінка кредитоспроможності позичальника та перспектив стійкості його фінансового стану на термін користування кредитом. Основна увага при визначенні кредитоспроможності зосереджується на показниках, що характеризують здатність позичальника забезпечити погашення кредиту та сплату відсотків по ньому.
Для проведення аналізу кредитоспроможності підприємства використовується система фінансових коефіцієнтів, що складається з п'яти груп показників: показники ліквідності та платоспроможності; показники фінансової стійкості; показники ефективності діяльності; показники ділової активності.
Показники ліквідності та платоспроможності відбивають можливості підприємства розплачуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями і, тому, особливо важливі для оцінки кредитоспроможності. Найбільш часто використовувані показники даного напрямку представлені в табл.1.1.
Таблиця 1.1
Розрахунок показників ліквідності та платоспроможності
Найменування показателяФормула расчетаОптімальное значення1. Коефіцієнт поточної ліквідностіоборотние засоби/сума короткострокових зобов'язань gt;=0,32. Коефіцієнт критичної ліквідності (проміжного покриття) (короткострокова дебіторська заборгованості + грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення)/сума короткострокових обязательств23.Коеффіціент абсолютної ліквідності (грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення)/сума короткострокових обязательств0,2 - 0,254.Соотношеніе дебіторської та кредиторської задолженностідебіторская заборгованість/кредиторська заборгованість gt;=1
Для аналізу фінансової стійкості застосовується широке коло показників, заснованих на співвідношенні власних і позикових джерел формування майна в капіталі підприємства. З метою проведення рейтингової оцінки з усього набору показників найбільш часто використовуються показники, представлені в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Розрах...
