ся більшу кількість персоналу. Однак аналіз ефективності використання заробітної плати показав, що у ВАТ «Іркутскгіпродорніі» протягом всього аналізованого періоду спостерігається перевитрата заробітної плати, про це говорять показники співвідношення темпів зростання продуктивності праці і загального фонду оплати праці.
.4 Автоматизація економічного аналізу фонду оплати праці ВАТ «Іркутскгіпродорніі»
Автоматизацію економічного аналізу обліку розрахунків з оплати праці можна здійснити засобами MS Exsel. Цей табличний редактор дозволяє здійснювати будь-які розрахунки із застосуванням різних функцій, будувати діаграми і графіки, автоматично формувати рівняння отриманих ліній. Тип графіка або діаграми визначається самим користувачем і залежить від цілей і завдань аналізу.
Побудова діаграм і графіків у MS Exsel здійснюється за допомогою Майстра Диаграмм в кілька етапів: вибір типу діаграми (стандартні і нестандартні), завдання діапазону даних, на основі яких будується діаграма, оформлення діаграми (заголовки, підписи даних , легенда).
Проаналізуємо динаміку зміни фонду оплати праці, використовуючи лінію тренда (таблиця 3.6).
Лінія тренда - графічне представлення напрями зміни ряду даних.
Лінії тренда дозволяють графічно відображати тенденції даних і прогнозувати їх подальше зміни.
Таблиця 3.6 Вихідні дані для прогнозування фонду оплати праці ВАТ «Іркутскгіпродорніі»
ПеріодI кв. 2011II кв. 2011III кв. 2011IV кв. 2011I кв. 2012II кв. 2012III кв. 2012IV кв. 2012ФОТ, тис. руб.6360, 26592,36912,571627892,38156,38352,68358,8
Проведемо трендовий аналіз динаміки фонду оплати праці (рис. 3.3).
Рис. 3.3 Динаміка фонду оплати праці ВАТ «Іркутскгіпродорніі»
Для побудови лінії тренда обрана лінійна залежність 2-го ступеня, при цьому величина коефіцієнта множинної детермінації R2, що характеризує адекватність досліджуваної моделі, дорівнює 0,9557; при цьому, при знаходженні прогнозного значення показника враховувалися більш високі значення коефіцієнта детермінації, але найкращий прогноз досягається при даному значенні коефіцієнта. Рівняння лінії тренда фонду оплати праці по кварталах за два роки має наступний вигляд:
y=324,45 х + 6013,4 (3.12)
де y - фонд оплати праці, тис. грн.
х - порядковий номер кварталу.
За даним графіком можна зробити висновок про те, що загальна величина фонду оплати праці ВАТ «Іркутскгіпродорніі» зросла. На малюнку 3.3 добре помітно, що показник фонду оплат праці в 4 кварталі кожного року більше, ніж в інші періоди року, це пояснюється виплатою річних премій в кінці року.
Для прогнозування значення фонду оплати праці на 1-ий квартал 2013 року в рівняння лінії тренда підставляємо значення х=9. В результаті отримуємо:
Фонд оплати праці прогноз 1-ий квартал 2013=324,45? 9 + 6013,4=8 933,45 тис. руб.
Далі розглянемо прогноз зміни виручки від продажів, як чинника впливає на зміну фонду оплати праці підприємства.
Динаміка виручки від продажів за аналізовані періоди представлена ??...
