tify"> Повністю відноситься до діяльності, за якою застосовується УСНО, заробітна плата продавця і вантажника.
Заробітна плата інших працівників розподіляється між діяльністю, за якою застосовується ССО і діяльністю перекладеної на ЕНВД.
Заробітна плата за першу половину місяця (аванс) виплачується в розмірі 50% від окладу.
У лютому 2011р. 19 робочих днів. 26 і 27 лютого - вихідні дні. Продавець був відсутній на роботі 28 лютого. Заробітна плата нараховується за 18 робочих днів: 9000:19 х 18 = 8 526 руб. Допомога з тимчасової непрацездатності нараховується в місяці, в якому представлений листок непрацездатності. Середній денний заробіток для обчислення допомоги з тимчасової непрацездатності визначається наступним чином (ст.14, 255-ФЗ): оклад 9000 х24мес.: 730 = 296 руб. на день. Сума допомоги за 7 днів складе: 296руб. х7дн. = 2 072руб. p align="justify"> У березні 2011р. 22 робочих дні. Продавець відпрацював 18 днів. Його зарплата складе: 9000:22 х18 = 7 364 руб. br/>
Таблиця 5 Відомість розрахунків з працівниками організації за 2010р.
№ п/пДатаНачісленоВиплачено/удержаноДолгСумма, що враховується для цілей н/обложеніяза работнікаміза організаціейОстаток на 1 січня 2011г.89000110.01.11-89000-- Разом: 89 000ХХХ
Згідно п.2 ст. 346.17 НК РФ для визнання витрат з метою оподаткування необхідно одноразове виконання наступних умов:
витрати повинні бути здійснені;
витрати повинні бути оплачені
Таблиця 6 Відомість розрахунків з працівниками організації, заробітна плата яких повністю відноситься до діяльності, за якою застосовується УСНО за I квартал 2011р.
№ п/пДатаНачісленоВиплачено/удержаноДолгСумма, що враховується для цілей налогообложеніяза раб-камиза орг-ціей125.01.11-8 00080008000231.01.1116 000 - 8000310.02.11-2 080-5 9202080410.02.11-5 920 - -5 920525.02.11-80008 000-8 000628.02.1115 526 - 7 526705.03.112072 - 9 598810.03.11-2 018-7 5802 018910.03.11-5 508-2 0725 5081025.03.11-80005928-80001131.03.1114 364 - 8 436 Разом: 47 96239 526Х8 43639 526
Таблиця 7 Відомість розрахунків з працівниками організації, заробітна плата яких повністю відноситься до діяльності, за якою застосовується ЕНВД за I квартал 2011р.
№ п/пДатаНачісленоВиплачено/удержаноДолгСумма, що враховується для цілей налогообложеніяза раб-камиза орг-ціей125.01.11-4 7504 750-4 750231.01.119 500 - 4 750310.02.11-1 235-3 5151 235410.02 .11-3 515 - 3 515525.02.11-4 7504 750-4 750628.02.119 500 - 4 750710.03.11-1 235-3 5151 235810.03.11-3 515 - 3 515925.03.11-4 7504 750 - 4750 Разом: 28 50023 750Х4 75023 750 Таблиця 8 Відомість розрахунків з працівниками організації, заробітна плата яких розподіляється між діяльністю, за якою застосовується УСНО і діяльністю перекладеної на ЕНВД за I квартал 2011р.
№ п/пДатаНачісленоВиплачено/удержаноДолгСумма, що враховується для цілей налогообложеніяза раб-камиза орг-ціей125.01.11-14 75014 750-231.01.1129500--14 750310.02.11-3 835-10 9154 10.02.11- 10 915 - 525.02.11-14 75014 750-628.02.1129 500--14 7507 10.03.11-3 835-10 9158 10.03.11-10 915 - 925.03.11-14 75014 750-1031.03.1129 500 - 14 750 Разом: 88 50073 750Х14 750
Завдання 3
На підставі даних про господарські операції (табл. 1) заповнити відомість розрахунків з покупцями і замовниками (табл. 9) по кожному покупцю і розшифровку дебіторської заборгованості (табл. 10 - 12) для тих покупців, які мають заборгованість перед Товариством.
Згідно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходи визнаються за фактом надходження грошових коштів в організацію незалежно від того, чи була здійснена відвантаження товарів покупцеві. br/>
Таблиця 9 Відомість розрахунків з покупцями і замовниками за I квартал 2011р .
№ з/пДатаОтгружено/виполненоОплачено/возвращеноДолгСумма, що враховується для цілей налогообложеніяза контр-агентомза орг-ціей1234567Покупатель-1 портфеліОстаток на 1 січня 2011г.00104.02.11760 0000760 000760 000206.02.111 900 0001 140 0000315.02.111 140 000001 140 000427.03.111 520 00001 520 0001 520 000528.03.111 520 00000Ітого: 3 420 0003 420 000003 420 000Покупатель-1 сумкіОстаток на 1 січня 2011г.00127.01.111 064 0001 064 0000229.01.111 456 0000392 0001 456 000305.02.11392 00000Ітого: 1 456 0001 456 000001 456 000Покупатель-2 сумкіОстаток на 1 січня 2011г.00118.02.111 250 0001 250 0000220.02.111 000 000250 00001 000 000Ітого: 1250 0001 000 000 250 00 001 000 000Покупатель-2 портфеліОстаток на 1 січня 2011г.00122.02.111 500 00001 500 0001 500 0002...
