ому етапі формування політики управління грошовими активами розробляється система заходів щодо мінімізації рівня втрат альтернативного доходу в процесі їх зберігання і протиінфляційним захисту.
Управління грошовими коштами включає їх ефективний збір (стягнення), платежі і короткострокове інвестування. Відповідальність за систему управління грошовими коштами, покладається на фінансовий відділ компанії. Касовий план, який грає значиму роль у цьому процесі, визначає, яку кількість грошових коштів може бути в наявності, коли вони потраплять в наше розпорядження, і на який термін. Таким чином, він є основою для складання прогнозів грошових коштів і контролю за їх рухом. На додаток до касового плану фірмі необхідно систематично отримувати інформацію про рух грошових коштів і мати певну систему контролю.
На великих підприємствах така інформація, як правило, відстежується за допомогою комп'ютера. Звіти про залишки на всіх банківських рахунках компанії, про виплати грошових сум, про середньоденних залишках, про положення фірми на ринку ліквідних (ринкових) цінних паперів, а також докладні звіти про зміни цього положення потрібні практично щодня. Добре також мати інформацію про прибутки та видатки грошей. Всі ці відомості вкрай важливі для ефективного управління грошовими коштами, тобто для такого управління, яке вчасно забезпечить гарантовану наявність грошових коштів і відповідний дохід від їх короткострокового інвестування.
. 2 Планування потреби в грошових коштах на підприємстві
Головне завдання планування оборотних коштів полягає в тому, щоб визначати їх економічно аргументовану величину, яка забезпечує безперебійне фінансування планових витрат на виробництво і реалізацію продукції, а також здійснення розрахунків у встановлені терміни. Нужда у власних оборотних коштах залежить від умов постачання і збуту, обсягу виробництва, застосовуваних форм розрахунків з постачальниками за продукцію, що поставляється, асортименту виробленої продукції.
Визначення потреби в оборотних коштах направляється на встановлення величини грошових коштів, що авансуються для створення виробничих запасів, заділів незавершеного виробництва та накопичення готової продукції на складі. Для цього використовуються три методи: аналітичний, коефіцієнтний і метод прямого рахунку.
Аналітичний метод передбачає визначення потреби в оборотних коштах у розмірі їх середньо фактичних залишків з урахуванням зростання обсягу виробництва. Даний метод застосовується на таких підприємствах, де кошти, які вкладаються в матеріальні цінності і витрати, займають суттєву питому вагу в загальній сумі оборотних коштів. При коефіцієнтний метод запаси і витрати підрозділяються на залежні безпосередньо від обсягів виробництва (сировина, матеріали, витрати на незавершене виробництво, готова продукція на складі) і не залежні від нього (запчастини, малоцінні та швидкозношувані предмети, витрати майбутніх періодів). За першою групою потреба в оборотних коштах розраховується виходячи з їх розміру в базисному році і темпів зростання виробництва продукції в майбутньому році. За наступній групі оборотних коштів, що не має пропорційної залежності від зростання обсягу виробництва, потреба планується на рівні їх среднефактіческіх залишків за ряд років.
При організації нового підприємства і періодичному. уточненні потреби в оборотних коштах діючих підприємств використовується метод прямого рахунку. Скрупульозна опрацювання виробничої програми, плану постачання і продажів служить головною умовою використання даного методу. Цей метод передбачає нормування перевертні?? х коштів, вкладених у запаси й витрати, готову продукцію на складі.
. 3 Контроль за рухом грошових коштів
Контроль за рухом грошових коштів на підприємстві безсумнівно важливий. Щомісячна перевірка виписки з банківського рахунку необхідна для того, щоб упевнитися, що залишок узгоджений з бюджетом платежів і грошових надходжень.
Значний сенс для ефективного управління грошовими коштами має організація контролю за виплатою грошових сум, сприяючого уповільненню відтоку грошових коштів та мінімізації часу, протягом якого грошові депозити не беруть участь в обороті. Компанія, що працює з багатьма банками, повинна володіти здатністю швидко переміщати кошти в ті банки, з яких здійснюються платежі, щоб запобігати надмірне накопичення грошових коштів у якому то конкретному банку. Суть в тому, щоб маючи адекватні грошові суми в різних банках і не допускати формування надлишкових залишків. Для даної мети треба щодня отримувати інформацію про інкасування грошових коштів; тоді можна буде переводити надлишкові суми в платіжний банк або для оплати рахунків, або для інвестування в ліквідні цінні папери. Багато компаній розро...
