ustify"> Показателі2013 г2014 гСумма, тис.руб.Уд. вага,% Сума тис.руб.Уд.вес,% ІзмененіеТемп росту,% уд.вес,% сумма123456781.Расходи на оплату праці у складі витрат на надання услуг1 870 82398.72 727 41198.1 + 0.1145,81.1 Заробітна плата, нарахована за виконану роботу і відпрацьований час 1 132 04759.71 661 71159.8 + 0.1146,812345678 1.1.1 За тарифними ставками і окладам646 55934.1916 59933.0-1.1270040141,8 1.1.2 За відрядними расценкам466 80624.6724 07626.1 + 1.5257270155,1 1.1.3 Працівникам неспісочного складу та інші виплати за виконану роботу і відпрацьований время18 6821.021 0360.7-0.3 + 2354112,61.2 Заохочувальні виплати466 75424.6652 08323.4-1.2185329139,71.2.1 Надбавки та доплати за профмайстерності, класність, стаж роботи та інші доплати155 0858.2248 0488.9 + 0.7 + 92963159,91.2.2 Премії та винагороди 311 66516.4404 03514.5-1.8 + 92370129,61.3 Виплати компенсуючого характеру, пов'язані з режимом роботи та умовами праці 117 8496.2219 6947.9 + 1.7101845186,41.4 Оплата за невідпрацьований час (відпусток, вільного дня матерям та інше) 154 1738.2193 9237.0-1.2 + 39750125,82.Виплати за рахунок чистого прібилі24 6221.352 0341.9 + 0.6 + 27412211,3В тому числі: матеріальна помощь24 6221.352 0341.9 + 0.6 + 27412211,3Ітого фонду заробітної плати1 895 +4452 779 445884000146,6
Аналізуючи структуру фонду заробітної плати за напрямами використання, можна відзначити, що набольший питому вагу займає заробітна плата за виконану роботу і відпрацьований час (близько 60%), у складі якої частка виплат за відрядними розцінками склала в 2013 р і 2014 р відповідно 24.6% і 26.1% і за тарифними ставками і окладами - в 2013 р 34.1% і в 2014 р - 33% фонду заробітної плати. Зростання оплати праці за відрядними розцінками і зниження оплати праці за тарифними ставками є позитивним результатам і спрямований на підвищення зацікавленості працівників у кінцевому результаті праці.
Позитивною динамікою можна вважати і зниження оплати за невідпрацьований час з 8,2% в 2013 р до 7,0 в 2014 р розмір інших виплат у складі фонду заробітної плати незначний. Другий за величиною частиною фонду заробітної плати є заохочувальні виплати незалежно від джерела, частка яких дещо знизилася в порівнянні з минулим роком і склала в звітному періоді 23,4%.
Незначно зросли в порівнянні з минулим роком частка виплат компенсуючого характеру, пов'язані з режимом роботи умовами праці. Найменшу питому вагу у фонді заробітної плати займає матеріальна допомога, однак у порівнянні з минулим роком вона збільшилася, що є позитивною тенденцією. Слід зазначити, що в цілому структура фонду заробітної плати за видами виплат змінилася в порівнянні з минулим роком незначно.
За даними таблиці 3 можна зробити висновок, що питома вага виплат за рахунок чистого прибутку в загальному фонді заробітної плати надзвичайно низький, хоча в порівнянні з минулим роком збільшився на 0,6%. Відповідно у фонді заробітної плати зменшилася частка коштів на оплату праці, що включаються у витрати на виробництво.
Незважаючи на абсолютне зростання коштів на оплату праці, у складі собівартості продукції їх частка в загальному фонді заробітної плати дещо знизилася. Цю тенденцію можна вважати позитивною, оскільки підвищення матеріального стимулювання праці за рахунок прибуток, отриманого підприємством, сприяє підвищенню матеріального сприяє поліпшенню соціального стану працівників, а отже, і зростанню продуктивності їх праці і зацікавленості в кінцевих результатах роботи.
На другому напрямку аналізу використання фонду заробітної плати доцільно проаналізувати виконання плану і динаміку фонду заробітної плати в розрізі основних груп і категорій персоналу (табл.4).
Таблиця 4
Аналіз фонду заробітної плати в розрізі основних груп і категорій персоналу готелю «Гагаріна» за 2013-2014 рр.
ПоказателіПерсоналУправляющій ерсоналФонд заробітної плати працівників середньооблікового составаВсего фонд заробітної плативсегоРабочіеслужащіеПлан У тому числі абсолютна сума, тис.руб.2 377 00080 87811 8002 469678 Уд.вес,% у96.33.30.52014 г у тому числі абсолютна сума, тис. крб.2 380 0672 114 617 565 45 078 34 221 0362 779 445Уд.вес,% 96.476.120.32.80.8Отклоненіе від плану в тому числі абсолютне, тис.руб. + 303 067-2 536 + 9 236 + 309 767Удельний вага ,% + 0.1-0.4 + 0.32013 г у тому числі абсолютна сума, тис.руб.1 813 5811 423 261 390 32 063 18 218 6821 895 445Уд.вес,% 95.775.120.63.31.0Отклоненіе фактичних показників 2014 г від минулого року У тому числі + 866486 + 691 356 175 13 015 160 + 2354 + 884 000Удельний вага,% + 0.7 + 1.0-0.3-0.5-0.2
На підставі даних таблиці 4 можна зробити висновок, що заробітна плата всіх категорій персоналу в порівнянні з минулим роком зросла. В цілому фонд заробітної плати збільшився на 884 млн.руб. Разом з тим у п...
