ному числу персоналу, її зростання склало 3,6% і 8,3% відповідно. У 2012 році зростання ППП перевищило зростання середньооблікової чисельності на 0,2% у зв'язку з падінням числа непромислового персоналу.
Приріст чисельності робітників також спостерігався протягом усього зазначеного періоду і склав 249 осіб, або 11,3%, в порівнянні з базовим 2009 роком. Можливо, він був викликаний збільшується потреба у проведенні ремонту обладнання, знос якого в середньому по підприємству становить 76%.
Таким чином, аналіз динаміки трудових ресурсів виявив приріст чисельності персоналу протягом усього розглянутого періоду, він склав 352 людини. Для того, щоб зробити висновки про те, наскільки це позитивно відбивається на роботі підприємства, необхідно порівняти ці дані з динамікою виробництва.
. 2 Аналіз формування фонду заробітної плати, витрат на оплату праці та виплати соціального характеру
Очевидним недоліком для ТОВ «Кольє» є відсутність механізму зміни величини фонду заробітної плати залежно від досягнення планових фінансово-економічних показників, в даний варіант формування фонду заробітної плати не закладена система мотивації персоналу в досягненні кращих якісних показників.
Загальна характеристика трудових і виробничо-економічних показників.
У цих умовах зростання витрат виробництва продукції взагалі, у тому числі на оплату праці та виплати соціального характеру, складався під впливом зростання цін товари та інші види матеріальних витрат.
Витрати на оплату праці та соціальні виплати росли дещо меншими темпами, відповідно - 17,7% і 1,1%.
Звертає на себе також увагу той факт, що в 2012 році відбулася зміна структури витрат на оплату праці - частка фонду заробітної плати у загальних витратах на оплату праці збільшилася з 95 до 96%, а частка виплат соціального характеру знизилася до з 5 до 4%.
В умовах досить сильних інфляційних процесів розгляд абсолютних і відносних даних про динаміку витрат на оплату праці та соціальні виплати явно недостатньо для їх оцінки.
Насамперед, слід встановити, як змінювалися питомі витрати на оплату праці та соціальні виплати на 1 руб. виручки в діючих цінах: скорочувалися, або росли, або залишалися незмінними. Питомі витрати на оплату праці та соціальні виплати представлені в таблиці 3.
Таблиця 3 Питомі витрати на оплату праці та соціальні виплати
Найменування показателяЕд. ізм.2009 г.2010 г.2011 г.2012 г.2012/2 009 гг.Доля витрат на оплату праці та виплати соціального характеру у виручкеКоп.0.2370.2000.1990.19798.9% у тому числі: Коп.із фонду заробітної платиКоп.0.2240. 1890.1890.18999.6% з виплат соціального характераКоп.0.0130.0110.0100.00885.6%
За даними вищенаведеної таблиці можна зробити висновок, що у звітному періоді витрати на оплату праці та виплати соціального характеру у розрахунку на 1 руб. виручки мали тенденцію до зниження. Фактично вони знизилися на 0,2 коп. Зниження витрат на оплату праці та виплати соціального характеру на 1 руб. продукції саме по собі явище позитивне і може бути показником, що свідчить про ефективне використання коштів, спрямованих на ці цілі. Проте в даному випадку такий однозначний висновок був би передчасним.
Обсяг виручки ТОВ «Кольє» року в порівнянних цінах склав 3601308,9 тис. руб. При цьому питомі витрати на оплату праці та виплати соціального характеру у звітному періоді складуть 21,9 коп. на 1 руб. товарів, що на 1,9 коп. більше, ніж у базисному періоді. На основі вищесказаного можна зробити висновок, що якби у звітному періоді не було збільшення чисельності працюючих і зниження обсягів продажу, то зниження питомих витрат на оплату праці та виплати соціального характеру було б на підприємстві значно більшим.
Як вже зазначалося раніше, зростання чисельності в 2012 році був викликаний головним чином прийомом персоналу в період новорічних свят. У ході подальшого аналізу необхідно буде більш докладно розглянути причини збільшення чисельності працюючих, і у разі виявлення необґрунтованого збільшення персоналу - розробити заходи щодо її зменшення або більше повному завантаженні працівників.
Одним з аспектів аналізу витрат роботодавців на оплату праці та виплати соціального характеру є розгляд динаміки зміни названих витрат в порівнянні з динамікою подорожчання життя. Як відомо, в Російській Федерації немає загальних правил індексації заробітної плати та інших грошових доходів працівників на зростання споживчих цін на товари та послуги. Кожне підприємство вирішує це питання самостійно, але найчастіше за допомогою підвищення тарифних ставок і посадових окладів працівників у міру наявних у нього еконо...
