84,410920,71536,31105,16% Витрати на виробництво реалізованої продукції, тис. руб.8603,4788722,24118,762101,38% Прибуток від реалізації продукції, тис. руб.1780,922198,47417,55123,45% Балансовий прибуток, тис. руб.1893,352291,73398,38121,04% Витрати на 1 руб. реалізованої продукції, коп./руб.0,830,8-0,0396,40% Середньооблікова чисельність працівників, чел.5754-394,74% Середньорічна вартість ОФ, тис. руб.13789,2412289,83-1499,4189,13% Середньорічна вартість залишків оборотних коштів, тис.руб.980,461029,3648,9104,99% Фондовіддача на 1 руб. ОФ, коп./Руб.0,750,890,14118,00% Фондоозброєність, руб./Чел226,05189,07-36,9883,64% Рентабельність виробничої діяльності,% 20,70% 25,20% 4,50% 121,74 % Рентабельність продажів,% 17,15% 20,13% 2,98% 117,38% Рентабельність виробничого капіталу,% 12,82% 17,21% 4,39% 134,22%
2.2 Аналіз зміни і структури фонду заробітної плати
Переходимо до аналізу використання фонду заробітної плати на підприємстві. У першу чергу зробимо аналіз структури фонду оплати праці (табл. 1).
Таблиця 1. Аналіз зміни структури фонду оплати праці на підприємстві
Структура ФЗПФакт 2010 г тис.руб.Факт 2011 тис.руб.Абсолютное відхилення, тис. рубТемп росту,% Питома вага,% 2010гУдельний вага,% 2011гІзмененіе в структурі,% 12346789Фонд заробітної плати всего5291 533847100,9100100-1.Основная зарплата, всего40823854-22894,477,172,2-4,9в т.ч .: повременная40823854-22894,4 --- Відрядна ------ - 2. Додаткова заробітна плата, всего596906 31015211, 3175,7а) за відпрацьований время166562396338,6 --- б) за не відпрацьований час (відпустка, навчання) 430344-8680-- - 3. Заохочувальні та компенсаційні виплати613578-3594,311,610,8-0,8
Абсолютне відхилення (? ФОТабс) визначається порівнянням фактично використаних коштів на оплату праці в 2011 р (ФОТнаст.) з фондом заробітної плати за 2010 р (ФОТпред.) в цілому по підприємству за формулою:
? ФОТабс=ФОТнаст.- ФОТпред. =5338-5291=+ 47 (тис.руб.)
Таким чином, можна зробити наступні висновки:
По-перше, мається перевитрата всього фонду оплати праці на 47 тис.руб., по-друге, в порівнянні з попереднім роком фонд оплати праці зріс на 0,9%, з якого найбільше в процентному співвідношенні виросла премія за відпрацьований час. У структурному ж відношенні у фонді оплати праці також найбільш відхилилися заохочувальні виплати.
Проте слід мати на увазі, що абсолютне відхилення саме по собі не характеризує використання фонду зарплати, так як цей показник визначається без урахування ступеня виконання плану по виробництву продукції.
Відносне відхилення розраховується, як різниця між фактично нарахованою сумою витрат і плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції. Однак необхідно враховувати, що коректується тільки змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу виробництва продукції. У нашій організації цього розрахунку не буде.
Наступним етапом нашого аналізу є визначення факторів абсолютного і відносного відхилення по фонду оплати праці.
У нашому випадку необхідно розглянути постійну частину фонду оплати праці. У постійну частину оплати праці входять зарплата робітників-почасовиків, службовців і т. Д., А також всі види доплат. Фонд зарплати цих категорій працівників залежить від середньооблікової їх чисельності та середнього заробітку за відповідний період часу. Середньорічна зарплата робітників-почасовиків, крім того, залежить ще від кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік, середньої тривалості робочої зміни і середньогодинної заробітку. Вихідні дані для аналізу наведені у таблиці 2.
Таблиця 2. Вихідні дані для аналізу погодинного фонду заробітної плати
Показатель2010 г.2011 г.Абсолютное відхилення фактичного значення від планового значеніяпланфакттемп ростапланфакттемп роста2010 год2011 годСреднеспісочная чисельність робітників-почасовиків (Р) 5657101,8575494,71-3Колічество відпрацьованих днів одним робітником у середньому за рік (Д) 25225210025224998,80-3Средняя тривалість робочої зміни, год (Nч) 8810087,998,80-0,1Фонд погодинної оплати праці, руб52900005291000100,0252910005338000100,1 100047000Зарплата одного працівника, середньорічна середньоденна середньогодинна (ЗПчас) 94464,3 374,9 46,9 92824,6 368,6 46 98,3 98,3 98 92824,6 368,6 46 98851,9 397 49,62 106,5 107,7 107,8 - 1639,7 - 6,3 - 0,9 6027 , 3 28,4 3,6
Розрахунок впливу цих факторів можна зробити способом повних ланцюгових підстановок, використовуючи дані таблиці 2, розрахунок зробимо за формулами:
ФОП=57? 92824,6=5291002,2 руб.
Фотріє=54? 92824,6...
