рубль вироблених робіт в порівнянні з планом на 0,8 рубля. Отже, спостерігається підвищення собівартості робіт, так як сюди відносять суми нарахованої заробітної плати. p align="justify"> Далі розглянемо, з яких же елементів складається фонд заробітної плати:
Таблиця 3 - Склад і структура фонду заробітної плати за статтями витрат
Показателі2009 год2010 год2011 годОтклоненіе% Тис. руб.% Тис. руб.% Тис. руб.% 2011 до 20092011 до 2010Должностной оклад 241230241228,6256029,2148148 Премія 160820210324,9208523,8477-13Матеріальная помощь120615110513, +0122013,914115 Стимулюючі доплати160820165019, 5169019,38240 Компенсаційні доплати +120615117014120513,8-135Ітого804010084401008760100 -
Досліджуючи дану таблицю, можна сказати, що в організації фонд заробітної плати у 2011 році порівняно з 2010 роком збільшився на 320тис. руб. і порівняно з 2009 роком - 720 тис. руб., у тому числі по кожній статті. Вивчивши структуру фонду, можна сказати, що найбільшу питому вагу в структурі фонду припадає на посадові оклади (від 28,6% до 30%), премії (від 20,0% до 24,9%), а найменший - матеріальна допомога.
Проаналізуємо причини зміни постійної частини фонду оплати праці, куди входить зарплата робітників-почасовиків. Фонд зарплати цих працівників залежить від середньооблікової їх чисельності та середнього заробітку за відповідний період часу. Середньорічна зарплата робітників-почасовиків, крім того, залежить ще від кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік, середньої тривалості робочої зміни і середньогодинної заробітку. Для факторного аналізу абсолютного відхилення по фонду погодинної зарплати можуть бути використані наступні моделі:
ФЗП = ЧР х ГЗП,
ФЗП = ЧР х Д х ДЗП,
ФЗП = ЧР х Д х В х ЧЗП,
Показники/ГодБазовий годОтчетний годЧР, чел4242Д, день220221П, час87, 8ЧЗП, тис. руб.7, 37,7
ФЗП - фонд заробітної плати,
ЧР-середньооблікова чисельність працівників,
Д-кількість відпрацьованих днів одним робочим,
П-середня тривалість робочого дня, год.
ВЗП-середньорічна зарплата одного працівника,
ДЗП-середньоденна зарплата одного працівника,
ЧЗП-середньогодинна зарплата одного працівника
Розрахунок впливу цих факторів можна зробити способом абсолютних різниць
ФЗПчр = (ЧР1-ЧР0) х Д0 х П0 х ЧЗП0 = (42-42) х 220х 8 х 7,3 = 0
ФЗПд = ЧР1 х (Д1-Д0) х П0 х ЧЗП0 = 42 х (221-220) х 8 х 7,3 = 2452,8 УРАХУВАННЯМ
ФЗПп = ЧР1 х Д1 х (П1-П0) х ЧЗП0 = 42 х 221 х (7,8 - 8) х 7,3 = -13551,7 т. р.
ФЗПчзп = ЧР1 х Д1 х П1 х (ЧЗП1-ЧЗП0) = 42 х 221 х 7,8 х ...
