ті продукції.
Всі постійні витрати підприємства ТОВ «КамаТрансНефть» розбиті на 5 основних груп:
1) Послуги з переробки;
2) Витратні матеріали (включає електроенергію, газ, телефонний зв'язок, господарські та канцелярські товари, паливно-мастильні матеріали, витратні матеріали та запасні частини);
) Послуги з охорони приміщень;
) Платежі до бюджету (включає платежі з транспортного податку і податку на рекламу);
) Інші витрати (включає витрати на зовнішню рекламу, оплату за послуги банку, витрати з навчання персоналу і відсотки за отриманий кредит).
Використання методів податкової оптимізації дозволяє звести частку платежів до бюджету в загальному обсязі постійних витрат до 2%.
Кошторис матеріальних витрат у собівартості продукції складається з розбивкою по найменуванню продукції, що випускається, і розраховується з урахуванням запланованого обсягу виробництва. Вона включає наступні показники:
- показники сировини і матеріалів, використаних для виробництва кожного виду продукції;
показники залишку незавершеного виробництва, які дозволяють провести зменшення сукупних матеріальних витрат на виробництво продукції.
Кошторис витрат на ТОВ «КамаТрансНефть» складається виходячи з щомісячно затверджуваних тарифів на виконання виробничих послуг.
З метою реалізації короткострокового планування на підприємстві щоквартально складається план доходів і витрат на майбутній квартал.
Після закінчення звітного періоду складається звіт про доходи і витрати підприємства за минулий квартал, куди заносяться фактичні значення показників доходів і витрат підприємства.
Типологія управлінських рішень в ТОВ «КамаТрансНефть» за рівнями планування і часу реалізації заходів виглядає наступним чином (див. таблицю 2).
Таблиця 2. Співвідношення рішень за рівнями планування і часу реалізації заходів у ТОВ «КамаТрансНефть»
Типи решеній2011г.2012г. 2013р. стратегічні 4% 12% 11% тактичні 27% 24% 23% оперативні 69% 64% 66%
На думку автора, з таблиці випливає, що стратегічні управлінські рішення складають дуже малу частку від усієї кількості управлінських рішень. Це означає що у ТОВ «КамаТрансНефть» дуже рідко приймаються рішення, які приймаються на вищому рівні управління на довгострокову перспективу розвитку організації. За такими рішеннями слід розробка стратегічного плану, виробничої програми організації.
Одна п'ята частина рішень в ТОВ «КамаТрансНефть» - тактичні, і включають заходи, необхідні для реалізації річного або квартального планів: продажів і надання послуг. Таким чином, проблемами стратегічного управління ТОВ «КамаТрансНефть» є: недостатня ефективність управління підприємством, прийнятті рішень націлених на короткострокові результати, обумовлене недостатнім знанням кон'юнктури ринку. Низький рівень відповідальності керівників підприємства за наслідки прийнятих рішень, фінансово-господарські результати діяльності підприємства.
Процес планування на підприємстві в умовах відносно стабільного зовнішнього середовища в ТОВ «КамаТрансНефть» виражається в стандартній системі підготовки прогнозів і планів підприємства. Річний план фірми складається у вигляді комплексної програми виробничої, фінансової та господарської діяльності підприємства.
У розробці планів бере участь весь керівний склад компанії. Особливу увагу звертає на себе той факт, що у ТОВ «КамаТрансНефть» відсутня довгострокове планування, що є неодмінною умовою стратегічного планування, необхідного для виживання в умовах ринку. Це говорить про серйозні мінуси в діяльності керівництва. За словами директора, довгострокове планування не прийнятно на сучасному етапі у зв'язку з швидкоплинні середовищем організації.
Автором розглянуто процес планування в ТОВ «КамаТрансНефть» і знайдений відсоток виконуваності планів (таблиця 2).
У таблиці 2 наведено основні показники роботи ТОВ «КамаТрансНефть» за 2011-2013 роки, з яких видно, що: в 2011-2012 рр. план за обсягами продажів був виконаний на 98і 93%, тобто план не був виконаний, а в 2013 році фактичний обсяг реалізації перевищив запланований, внаслідок високого попиту на продукцію компанії на початку 2013 року.
У 2011 році собівартість продажів перевищила планову на 5%, а в 2012 році на 4%. Прибуток в 2013 році внаслідок виконання плану по реалізації відповідно на 19% вище запланованої, а в 2011-2012 рр. навпаки, нижче, внаслідок не виконання плану продажів і становить 77% і 65% від запланованої.
