іПіКо» значна частина втрат робочого часу визначається суб'єктивними факторами: додаткові відпустки з дозволу адміністрації, прогули, цілоденні та внутрішньозмінні простої, що є невикористаними резервами збільшення фонду робочого часу і становить:
(86 + 10 + 18 + 25) * 8=1112 годин
Питома вага неявок на роботу в загальному відпрацьованому часу - в 2012 році:
(2020/27270) * 100%=0,074%, а в 2013 році - на 0,003% менше:
(1925/27136) * 100%=0,071%.
Звідси знижується продуктивність праці. Питома вага цілоденних і внутрізмінних простоїв, а також прогулів становить:
(10 + 18 + 25)/1925 * 100%=2,8% або 53 дня від загального числа неявок на роботу. Число неявок на роботу через хворобу (у порівнянні з 2012 роком) знизилося на 60 днів.
2.5Аналіз використання фонду заробітної плати
При аналізі використання трудових ресурсів і зростання продуктивності праці необхідно розглядати їх взаємозв'язок з оплатою праці. Зростання продуктивності праці створює реальні передумови збільшення його оплати, що сприяє зростанню його мотивації та продуктивності праці і тому аналіз витрачання коштів на оплату праці має величезне значення. Для цього слід здійснювати систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати, щоб виявити можливості його економії за рахунок зростання продуктивності праці. При аналізі використання фонду заробітної плати, необхідно розрахувати абсолютне і відносне відхилення фактичної його величини до планової.
Абсолютне відхилення (ФЗП абс.) розраховується шляхом порівняння фактично використаних коштів на оплату праці (ФЗП ф.) з плановим фондом заробітної плати (ФЗП пл.) в цілому по підприємству, виробничим підрозділам, категоріям працівників:
ФЗП абс. =ФЗП ф.- ФЗП пл. (11)
Так, як абсолютне відхилення визначається без врахування ступеня виконання плану по виробництву продукції, то про нього не можна судити як про економію або перевитрату фонду заробітної плати.
Відносне відхилення (ФЗП отн.) знаходиться як різниця між фактично нарахованою сумою зарплати і плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції (послуг, робіт). Причому коригується лише змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу виробництва продукції (послуг, робіт), тобто зарплата робітників за відрядними розцінками, премії як робітникам, так і управлінському персоналу за виробничі результати і сума відпускних, відповідна частці перемінної зарплати.
Постійна частина оплати праці при збільшенні або спаді обсягу виробництва залишається незмінною - це зарплата робітників за тарифними ставками, зарплата службовців по окладів, всі види доплат, оплата праці робітників будівельних бригад, житлово-комунального господарства, соціальної сфери і відповідна їм сума відпускних.
ФЗП отн. =ФЗП ф.- ФЗП ск.
ФЗП отн. =ФЗП ф.- (ФЗП пл. Пер. * К вп. + ФЗП пл. Пост), (12)
де ФЗП отн.- Відносне відхилення по фонду зарплати;
ФЗП ф.- Фонд зарплати фактичний;
ФЗП ск.- Фонд зарплати плановий, скоригований на коефіцієнт виконання плану по випуску продукції;
ФЗП пл. і ФЗП пл. пост.- Відповідно змінна і постійна сума планового фонду зарплати;
До вп.- Коефіцієнт виконання плану за обсягом надаваних послуг.
Показники по заробітній платі ТОВ «БіПіКо» представлені в таблиці 8.
Таблиця 8 - Динаміка ФЗП в ТОВ «БіПіКо»
Показатель2011г.2012 г2013гОтклоненія 2012р до 2011г2013г до 2012г.2013г до 2011габс% абс% абс% ФЗП, тис. руб.12001576183237631,3325616,2463252,67В тому числі: змінна часть507910929583037,9759118,0постоянная часть11501497172334730, 1722615,157349,83Об'ем виробництва продукції, тис.руб.68200079992090973411792017,2910981413,7322773433,39 Висновок: з таблиці 8 бачимо, що у ТОВ «БіПіКо» ФЗП в 2013 році склав 1 832 тис. рублів. У порівнянні з 2011 роком він збільшився на 632 тис. Рублів або на 52,67%, а з 2012 роком збільшився на 256 тис. Рублів, або на 16,24%.
У тому числі змінна частина ФЗП в 2013 році склала 109 тис. рублів. У порівнянні з 2011 роком вона збільшилася на 59 тис. Рублів, або на 118,0%, а з 2012 роком збільшилася на 30 тис. Рублів, що на 37,97% більше.
У тому числі постійна частина ФЗП в 2013 році склала 1723 тис. рублів. У порівнянні з 2011 роком збільшення відбулося на 49,83%, або на 573 тис. Рублів. У порівнянні з 2012 роком збільшення відбуло...
