3140,252. 2.1. 2.2.Постоянная частина оплати праці: Погодинна оплата праці за тарифною ставкою Доплати за понаднормові за стаж за простої з вини предпріятія289513,22 257438,63 32076,04 - 32076,04 - 311830,66 264752,10 47079,56 5401,21 29910, 84 11767,51 + 22317,44 +7315,47 +15003,52 +5401,21 - 2165,2 + 11767,513.Всего оплата робітників без отпускних1693789,891726085,06 + 32295,174. 4.1. 4.2.Оплата відпускних робітників: Відноситься до змінної частини Відноситься до постійної часті149075,41 113820,93 35254,48143493,24 110390,91 33102,33-5582,17 - 3430,02 - 2152,155.Оплата служащіх538757,74511371,5-27386,246.Общій фонд заробітної плати: в т.ч. змінна частина (п. 1 + п. 4.1.) постійна частина (п. 2 + п. 4.2. + п. 5) 2381626,8 1518101,36 863525,442380946,8 1524642,31 856304,49-680 +6540, 95 - 7220,957.Удельний вага в загальному фонді заробітної плати,% змінної частини постійної частини 63,74 36,26 64,04 35,96 +0,3 - 0,3
Абсолютне відхилення (? ФЗП абс) визначається порівнянням фактично використаних коштів на оплату праці (ФЗП ф) з плановим фондом заробітної плати (ФЗП пл) в цілому по підприємству, виробничим підрозділам і категоріям працівників.
? ФЗП абс. заг. =ФЗП ф - ФЗП пл, (1.7.11)
? ФЗП абс. заг. =2380946,8 - 2381626,8=- 680 тис. Руб.
За даними таблиці видно, що фонд заробітної плати в порівнянні з планом зменшився на 680 тис. руб., також відбулося зниження ФЗП по службовцям на 27386,24 тис. руб. і збільшення по робочим на 32295,17 тис. руб. При цьому змінна частина збільшилася на 6540,95 тис. Руб., А постійна зменшилася на 7220,95 тис. Руб.
До змінної частини фонду заробітної плати відносять зарплату робітників за відрядними розцінками, премії робітникам і управлінському персоналу за виробничі результати, суму відпускних, відповідну частці перемінної зарплати, інші виплати які змінюються пропорційно обсягу виробництва продукції.
Відносне відхилення розраховується як різниця між фактично нарахованою сумою заробітної плати і плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції. При цьому коригується лише змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу продукції. Сюди відносять заробітну плату робітників за відрядними розцінками, премії робітникам і управлінському персоналу за виробничі результати і сума відпускних, яка відповідає тільки змінної заробітної плати. Постійна частина оплати праці не змінюється при збільшенні або спаді обсягу виробництва. Коефіцієнт виконання плану по виробництву розраховується за формулою:
До в.п. =Q факт: Q пл. , (1.7.12)
де Q факт і Q пл.- Величина товарної продукції.
До в.п. =38185367/33949021=1,125
Змінна частина ФЗП залежить від обсягу виробництва, його структури, питомої трудомісткості і рівня середньогодинної оплати праці.
Зробимо визначення відносного відхилення фактичного фонду заробітної плати від планового шляхом коригування змінної частини на% виконання плану по товарній продукції.
? ФЗП отн. =ФЗП ф - ФЗП ск=ФЗП ф - (ФЗП пл.пер. * К в.п. + ФЗП пл.пост.), (1.7.13)
де:? ФЗП отн.- Відносне відхилення по фонду заробітної плати;
ФЗП ф - фонд заробітної плати фактичний;
ФЗП ск - фонд заробітної плати плановий, скоригований на коефіцієнт виконання плану по випуску продукції;
ФЗП пл.пер. і ФЗП пл.пост.- Відповідно змінна і постійна сума планового фонду заробітної плати.
? ФЗП отн. =2380946,8 - (1518101,36 * 1,125 + 863525,44)=- 190442,67 тис. Руб.
На даному комбінаті вийшло абсолютне зниження фонду заробітної плати на 680 тис. руб., і відносне на 190442,67 тис. руб.
.8 Аналіз виконання плану по собівартості товарної продукції
Собівартість - це синтетичний показник, який об'єднує в собі витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції в грошовій формі. В результаті цього, даний показник є одним з найважливіших при оцінці діяльності підприємства, оскільки він відображає ефективність використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів. Насамперед загальна оцінка виконання плану по собівартості продукції здійснюється за показником витрат на 1 грн. товарної продукції і розраховується діленням собівартості на величину товарної продукції.
Витрати на 1 карбованець продукції залежать від трьох чинників:
величини собівартості товарної продукції;
величини цін на вироблену продукцію;
