і виводиться загальна сума нарахованого та утриманого податку за підсумками податкового періоду.
індивідуальна картка обліку сум нарахованого ЕСН, страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування. У ньому зазначаються суми нарахованих виплат та інших винагород, нарахованого єдиного соціального податку, а також сум страхових внесків на ОПВ за конкретний рік.
Після введення в програму «1С: Зарплата і Кадри» всіх даних, що впливають на оплату праці і твори всіх видів нарахувань, передбачених Положенням про оплату праці в кінці місяця автоматично формуються зведені регістри з обліку нарахувань усіх видів заробітної плати та відрахувань та податків від фонду заробітної плати.
На цьому етапі робота з програмою «1С: Зарплата і Кадри», можна сказати, закінчена так як, проводиться вивантаження, даних у програмний продукт «1С: Підприємство 7.7», де надалі здійснюється синтетичний облік на рахунках бухгалтерського обліку.
Синтетичний облік оплати праці - це облік узагальнених даних аналітичного обліку, який ведеться на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку.
Всі розрахунки з персоналом з оплати праці, як складається, так і не перебувають в обліковому складі підприємства, за всіма видами заробітної плати, премій, допомоги та інших виплат працівникам ТОВ «Ліс» враховуються на рахунку 70 « Розрахунки з персоналом з оплати праці ».
Рахунок пасивний. Всі нараховані працівникам суми записуються за кредитами, а утримані і видані їм - за дебетом рахунка 70. Кредитове сальдо по цьому рахунку являє собою перехідну заборгованість з оплати праці в цілому за місяць. Таким чином, в пасиві балансу на кожне перше число місяця, наступного за звітним, буде значитися сума кредиторської заборгованості підприємства по заробітній платі працівникам, нарахованої за звітний місяць, але не виданої в ньому.
Дані про нараховану оплату праці відносяться на відповідні рахунки витрат залежно від призначення використаного в організації праці.
Бухгалтерський запис на рахунках синтетичного обліку нарахованих сум основної заробітної плати за відпрацьований час та виконані роботи має вигляд: нарахована заробітна плата працівникам відділу інформаційних систем:
Д-т рахунок 20 «Основне виробництво» Сума 14889,0
К-т рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
На суми, нараховані керівнику, бухгалтерії і працівникам адміністративно-господарського відділу за діючими окладами, складається кореспонденція рахунків:
Д-т рахунку 26 «Загальногосподарські витрати» Сума 15588,8
К-т рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Утриманий із заробітної плати ПДФО відображається бухгалтерським записом:
Д-т рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» Сума 5574,0
К-т рахунок 68 «Розрахунки з податків і зборів».
Використання регістрів синтетичного обліку в ТОВ «Ліс» визначено відповідно до автоматизованою формою бухгалтерського обліку. Регістрами синтетичного обліку оплати праці є - картка рахунку, аналіз рахунку, оборотно-сальдова відомість, головна книга. Бухгалтерія не всі ці регістри роздруковує, в основному використовує аналіз рахунку, де наочно показана структура рахунку за певний період і оборотно-сальдову відомість - зведений регістр по всіх використовуваних рахунках з відображенням сальдо на початок періоду, оборотів за період і сальдо на кінець періоду.
Стан розрахунків ТОВ «Ліс» з персоналом з оплати праці в цілому відповідає нормативним вимогам, у філії ведуться всі регістри синтетичного та аналітичного обліку.
. 3 Розрахунок заробітної плати та інших виплат працівникам
У ТОВ «Ліс» встановлені наступні системи оплати праці: комісійна та почасово-преміальна. У систему оплати праці працівників філії включаються:
посадовий оклад згідно зі штатним розкладом;
надбавки до посадового окладу;
премії згідно з Положенням про преміювання;
комісійний відсоток від суми валового доходу за виконання робіт і надання послуг за звітний місяць без урахування ПДВ
Для нарахування заробітної плати управлінському персоналу, бухгалтерії і працівникам адміністративно-господарського відділу застосовується погодинна система оплати праці. Для цих категорій працівників табель обліку робочого часу служить єдиною підставою для нарахування зарплати. В основу розрахунку заробітної плати беруться витрачений час (кількість відпрацьованих днів у місяці) і тарифна ставка (оклад) працівника. Заробітна п...
