і відтворювальної та ринкової альтернатив на тактичному рівні визначаються конкретні проекти та заходи, що забезпечують реалізацію обраної стратегії. З іншого боку ступінь опрацьованості тактичного плану вже повинна дозволяти розробляти на його основі оперативний план.
Розробка тактичного плану ведеться за двома напрямками:
План реалізації проектів;
План поточної діяльності.
Робота над планом реалізації проектів є прямим продовженням стратегічного (довгострокового) планування. На цьому етапі має бути проаналізований хід реалізації інвестиційних проектів ТОВ ??laquo; Синергія - Н (у тому числі і можливо виниклі відхилення від плану). Результатом аналізу має стати план капіталовкладень на рік.
План поточної діяльності також розробляється на рік вперед виходячи з наявності виробничих потужностей та їх зміни в результаті заходів плану реалізації проектів. Роботи над планом поточної діяльності включають в себе ряд етапів:
формулювання виходять з стратегічного плану компанії тактичних цілей роботи підприємства на майбутній рік в термінах очікуваної структури балансу фірми (прибуток, рентабельність, миттєва ліквідність балансу, структура оборотного балансу за термінами зобов'язань і очікуваних надходжень і т.п. );
визначення виробничої програми на базі інформації про поточний та очікуваний стан основних фондів;
визначення собівартості випуску продукції, яка відповідає заданій виробничій програмі;
оцінка програми збуту за видами, що є результатом маркетингових досліджень і виходить із заданої рентабельності і складається собівартості виробництва;
розробка фінансового плану компанії, на підставі якого проводяться оцінки потоку готівки, визначаються можливості поліпшення структури оборотного балансу і визначаються обсяги коштів, які реально можуть бути відправлені на капіталовкладення;
багатостороння итерационная ув'язка показників, пов'язаних між собою (обсяги виробництва та обсяги збуту, капіталовкладення і готівковий обсяг джерел капіталовкладень). У випадку, якщо така збалансована ув'язка досягнута, тактичний план готовий, якщо жоден з можливих варіантів не задовольняє заданим на першому етапі критеріям, вирішується питання про перегляд цих критеріїв і процес повторюється.
Отриманий таким чином план поточної діяльності є основою для коригувань плану реалізації проектів, який приводиться у відповідність з обсягом капітальних вкладень, реально виділяються в майбутньому плановому періоді.
Бізнес - планування
Здійснюється, коли ТОВ ??laquo; Синергія - Н планує придбання будь - яких активів.
Необхідно відзначити основні недоліки існуючої системи планування на підприємстві:
. Потенційні користувачі системи планування не залучені в процес її створення;
. Не приділяється належна увага навчанню користувачів роботі в системі;
. Принижується ризик відторгнення системи з боку персоналу компанії;
. Планування та облік реалізуються в різних інформаційних системах;
. Ігнорується необхідність розробки регламентуючих і нормативно-довідкових документів;
. Проблема короткострокових бюджетів з показниками довгострокових планів;
. Насадження бюджетів зверху вниз raquo ;. Не достатня залучення в процеси планування керівників центрів відповідальності;
. Відстороненість Вищого керівництва від процесу планування;
. Затягування моменту затвердження планів до з'ясування всіх обставин raquo ;;
. Включення до бюджету тільки документально підтверджених намірів про операції з контрагентами;
. Не врахування в операційних бюджетах наслідків реалізації інвестиційних бюджетів;
. Зловживання методологією приростного бюджетування;
. Надмірне укрупнення або деталізація об'єктів бюджетування;
. Спроби бюджетувати випадкові події методом нормування;
. Приймаються поспішні рішення за результатами контролю;
. Контролюється досягнення оперативних показників на шкоду досягнення стратегічних цілей;
. Спроби досягти стовідсоткового виконання бюджету;
. Не враховується вплив на виконання планів випадкових факторів;
. Проводиться план/факт зіставлення витрат без застосування принципу гнучкого бюджету raquo ;;
. Перегляд нормативів доруча...
