ило збільшення загальної чисельності працюючих. Зростання ФОТ склав 205 тис. Руб. Крім того, за рахунок зростання середньої заробітної плати розмір ФЗП збільшився на 139,9 тис. Руб.
Проведемо факторний аналіз ФЗП по АУП:
ФЗП=Ч АУП * Д * П * ЗП годину (69)
Для початку необхідно розрахувати кількість днів, відпрацьованих АУП і середню тривалість робочого дня в годинах.
Д=Загальне у відпрацьованих усіма людино-днів/Ч (70)
П=Ч * Д * П/Ч * Д (71)
Д 0=155,96/112=1,39
Д 1=150,68/97=1,55
П 0=1224,8/155,96=7,85
П 1=1136,6/150,68=7,54
З годину. АУП=ФОП АУП/Відпрацьовано людино-годин (72)
З годину. АУП 0=3562,3/1221,8=2,9
З годину. АУП 1=3780,4/1136,6=3,32
? ФЗП=3780,4 - 3562,3=+ 218,1
? ФЗП (Ч АУП)=(97-112) * 1,39 * 7,85 * 2,9=- 474,65
? ФЗП (Д)=97 * (1,55-1,39) * 7,85 * 2,9=+ 353, 3
? ФЗП (П)=97 * 1,55 * (7,54- 7,85) * 2,9=- 135,1
? ФЗП (З годину.)=97 * 1,553 * 7,54 * (3,32 - 2,9)=+ 476,1
? ФЗП=- 474, 65 + 353,3 - 135,3 +476,1=+ 219,4
Таким чином, спостерігається збільшення ФЗП по адміністративно-управлінському персоналу на 218,1 тис. руб. У зв'язку зі скороченням чисельності персоналу на 15 осіб, ФЗП скоротився на 474,65 тис. Руб., Однак за рахунок збільшення кількості відпрацьованих днів у звітному році ФЗП збільшився на 353,3 тис. Руб. Найбільший вплив на зростання ФЗП зробило збільшення середньої заробітної плати персоналу, що призвело до зростання ФЗП на 476,1 тис. Руб.
3.3 Рекомендації щодо підвищення ефективності використання ФЗП
Таким чином, підбиваючи підсумки проведеного аналізу, ми можемо зробити висновок, що в 2009 році видатки на оплату праці у ВАТ «Владивосток Авіа» збільшилися на 343 тис. руб. Можна виявити такі моменти в роботі підприємства: збільшення чисельності працюючих в організації в 2009 р на 19 осіб призвело до цілком обґрунтованого росту фонду заробітної плати. Враховуючи той факт, що організація розширює свою філіальну мережу, збільшує кількість перевезень - збільшення чисельності працюючих є невід'ємною частиною. Позитивна тенденція спостерігається і в зростанні середньої заробітної плати, як адміністративно-управлінського персоналу, так і робітників. За підсумками 2009р. зростання середньої заробітної плати АУП склав 7166,9 руб. в абсолютному значенні, а робітників - 167,8 руб. Однак тут слід зауважити, що досить велике зростання середньої заробітної плати АУП є не цілком обгрунтованим, тому організації слід переглянути раціональність і обгрунтованість такого великого зростання. За підсумками 2009 р розмір стимулюючих виплат знизилися на 3,24%, що склало 85,1 тис.руб., Компенсуючі виплати збільшилися на 10,34% і склали 105,8 тис.руб. Збільшення компенсаційних виплат може бути обумовлено специфікою діяльності організації, наприклад збільшення виплат може бути викликано збільшенням витрат на харчування, проживання, різні профілактичні заходи безпосередньо льотного персоналу.
Також слід зауважити зміни до ФОП за окремими видами виплат. У 2009 р відбулося зменшення відрядних виплат на 71,43 тис. Руб і зменшення премій відрядникам на 110,8 тис. Руб. А ось в частині видатків по виплатах повременщикам спостерігається перевитрата ФОП на 230,4тис.руб. Організації слід переглянути обґрунтованість збільшення таких витрат.
Аналізуючи темпи зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати, можна помітити, що організація ретельно дотримується необхідні співвідношення. За підсумками 2009 р індекс виробітку, наприклад по АУП склав 1,32, а індекс середньої заробітної плати - 1,23. В цілому, аналізуючи роботу організації за 2009 р можна дати позитивну оцінку ефективності діяльності ВАТ «Владивосток Авіа».
Керівництву необхідно прийняти деякі заходи щодо поліпшення ефективності використання трудових ресурсів, раціоналізації, а також підвищити зацікавленість своїх працівників до виконуваної ними роботи. Слід переглянути методику визначення базової (постійної) і змінної частин заробітної плати та визначити оптимальне співвідношення між цими складовими елементами заробітної плати. Крім того, необхідно належну увагу приділити раціональності та обґрунтованості преміювання працівників, і уникнути невиправданих і необгрунтованих виплат.
При встановленні показників преміювання персоналу необхідно грунтуватися на стратегії розвитку організації і стимулювати таку поведінку її працівників, ...
