1.Матеріальная допомогу
572
618
+46
2.2.Виплата дивідендів
102
148
+46
3. Виплати соціального характеру
66
53
-13
3.1.Пособія з тимчасової непрацездатності
66
53
-13
3.2.Стоімость профспілкових путівок
-
-
-
Разом коштів, спрямованих на споживання
11400
12559
+1159
Частка в загальній сумі,%
- фонду оплати праці
93,51
93,48
- 0,03
- виплат з чистого прибутку
5,91
5,41
- 0,5
- виплат за рахунок фонду соціального захисту
0,58
1,11
+0,53
Як видно за даними таблиці 8, найбільший питома вага у складі коштів, використаних на споживання, займає фонд оплати праці, що включається в собівартість продукції, проте в 2008 р. у загальному ФЗП зростає частка виплат за рахунок фонду соціального захисту на 0,53%, що позитивно характеризує підприємство.
Постійна частина оплати праці не змінюється при збільшенні або спаді обсягу виробництва (зарплата робітників за тарифними ставками, зарплата службовців по окладів, всі види доплат, оплата праці працівників непромислових виробництв і відповідна їм сума відпускних). Змінна частина фонду заробітної плати - це премії робітникам і управлінському персоналу за виробничі результати і сума відпускних, відповідна частці перемінної зарплати.
Слід мати на увазі, що абсолютна відхилення саме по собі не характеризує використання фонду зарплати, так як цей показник визначається без обліку ступеня виконання плану з виробництва продукції.
Відносне відхилення (О”ФЗПотн) розраховується як різниця між фактично нарахованою сумою в 2008 р. і базовим фондом, скоригованими на індекс обсягу виробництва продукції.
Індекс обсягу виробництва продукції в аналізованому періоді становить 1,085 (124533:114783).
О”ФЗПотн = ФЗП2008 - ФЗПск = ФЗП2008-(ФЗП2007пер * Iвп + ФЗП2007пост) (3) ...
