Реферат Обчислення податків на прибуток організацій і на доходи фізичних осіб

Тема: Контрольные работы

ься на 10 000 руб.

- витрати на сувеніри

норматив представницьких витрат = 3200000 Г— 1% = 32 000 руб.

фактично: 17, 700 - 2 700 = 15 000 руб. p> оподатковуваний прибуток зменшується на 15 000 руб. p> - витрати на наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки не віднімаються з прибутку згідно п.1 вказівок до виконання завдання 1.

- оплата навчання бухгалтера не вираховується з прибутку згідно п.3 вказівок до виконання завдання 1. p> Загальна сума витрат зменшують оподатковуваний прибуток складе:

10 000 + 15 000 = 25 000 руб.

НБ = 1240000 - 25 000 = 1215000 руб. p> Податок на прибуток по ставкою 24% складе:

НП = 1215000 Г— 24% = 291600 руб. p> У тому числі:

ФБ - 1215000 Г— 6,5% = 78975 руб. p> РБ - 1215000 Г— 17,5% = 212 625 руб. p> Розрахуємо податок на прибуток за ставкою 9% по дивідендах, по акціях, зарахованим на розрахунковий рахунок:

600000 Г— 9% = 59341 руб.

100% - 9%

Розрахуємо податок на додану вартість

Податкова база визначається як виручка від реалізації товарів, обчислена виходячи з усіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками по оплати зазначених товарів, одержаних як в грошовій, так і в натуральній формах, включаючи оплату цінними паперами. Зазначені доходи враховуються у разі можливості їх оцінки і в тій мірі, в якій їх можна оцінити. У разі, якщо платником податків здійснюються операції з реалізації товарів, які оподатковуються за різними ставками, податкова база визначається окремо за кожним видом товарів, які оподатковуються за різними ставками. При застосуванні однакових ставок податку, податкова база визначається сумарно за всіма видами операцій, оподатковуваних за цією ставкою.

Податкова база з ПДВ становитиме:

ПДВ до сплати = ПДВ нарахований - ПДВ до відрахування;

ПДВ до відрахування: 1 800 + 2 700 + 21 600 = 26 100 руб.

Розрахуємо суму ПДВ сплачену за часткову оплату на поставку продукції від покупця В«НВ»

Оподаткування проводиться в даному випадку за ставкою 18% згідно п.3 ст.164 В«податкові ставкиВ» НК РФ.

300000 Г— 18%/118% = 45763 руб.

ПДВ нарахований: 576 000 + 45 763 = 621 763 руб.

ПДВ до сплати = 621763 - 26 100 = 595 663 руб.

В
Завдання 2

За основним місцем роботи за 2007 р. працівнику (1967 р.н.) нараховано:

заробітна плата - 24800 руб. p> премія за результатами роботи - 3 472 руб. p> виплати по районному коефіцієнту - 4240 руб. p> надано матеріальну допомогу за заявою - 3 900 руб. p> оплачений проїзд на міському пасажирському транспорті - 3 240 руб.

на здешевлення харчування виплачено - 8000 руб. p> вручено подарунок - телевізор вартістю - 7000 руб. p> У працівника двоє дітей: дочка 10 років і син 22 років, студент вузу денної форми навчання. У бухгалтерію організації надані всі документи на отримання стандартних вирахувань з податку. Крім того, працівник є учасником військових дій в Афганістані.

За закінченні 2007 р. в податковий орган вигоди:

- декларація про отримані доходи;

- довідка з місця основної роботи про види отриманих доходів і утримані податки;

- документи, що підтверджують витрати на власне навчання у ВНЗ;

- документи, що підтверджують витрати на навчання дитини до 24 років;

- документи, що підтверджують витрати у вигляді благодійної допомоги школі;

- документи, що підтверджують витрати на лікування дитини;

- документи, що підтверджують, отримання матеріальної вигоди у вигляді економії на відсотках при отриманні від організації позикових коштів.

У таблиці 2 наведені дані для розрахунку податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного соціального податку (ЄСП).

Таблиця 2

Дані для розрахунку ПДФО і ЕСН, руб.

№