юючим і зведених розрахунків з оплаті труда4.1. Перевірка ведення аналітичного обліку розрахунків по фізичним особам, як складається, так і не перебувають в обліковому складі ТОВ ??laquo; Інтенсивник Північно-Захід за всіма видами оплат09.10.11Петрова Н.І.Ліцевие рахунки, розрахунково-платіжні документи, податкова картка з сукупним річним доходом на кожного сотрудніка4.2. Перевірка правильності відображення оборотів за рахунками і субрахунками Головної книги з аналогічними показниками регістрів синтетичного учета09.10.11 - 10.10.11Веретеннікова О.Н.Главная книга, журнали-ордери, картка рахунку, оборотно-сальдові відомості, зведення проводок і склепіння нарахувань і утримань із заробітної плате5. Аудит розрахунків з нарахування податків і платежів у позабюджетні фонди5.1. Перевірка правильності розрахунків з нарахування податків і платежів до бюджету та позабюджетні фонди10.10.11Петрова Н.І.Індівідуальние картки, податкові ставки, оподатковувана база по соц. відрахуваннях, Головна книга, склепіння проводок6. Оформлення результатів проверкі6.1. Оформлення результатів проверкі10.10.- 11.10.11Веретеннікова О.Н. Петрова Н.І. Керівник аудиторської фірми ______________ Новосьолова Л.І.
Керівник аудиторської групи ______________ Петрова Н.І.
У плані та програмі перевірки, розробленими для даної організації були враховані такі фактори:
1) підприємство є середнім за своїм статусом і економічними параметрами;
2) об'єкт перевірки вузькоспрямований;
) організація використовує комп'ютерний облік та бухгалтерські програми 1С: Підприємство 7.7 і 1С: Зарплата + Кадри raquo ;.
.2 Перевірка правильності обліку розрахунків з персоналом з оплати праці
Контроль за тим, як здійснюється на підприємстві дотримання трудового законодавства - справа першорядне. Тут, на першому етапі роботи, перевіряємо правильність оформлення первинних документів з оплати праці в ТОВ ??laquo; Інтенсивник Північно-Захід .
Підсумки перевірки на даній ділянці обліку оформляються в робочому документі аудитора (РД - 1) (таблиця 3.5).
Таблиця 3.5
РД 1 Перевірка первинних документів
Дата проведення проверкіОб'ект проверкіНаіменованіе перевіряється об'ектаДата (період) складання документа№ документовЗаключеніе аудитора про відсутність порушень або про характер виявлених нарушеній06.10.2011Первічние документи з обліку персоналаПрікази про прийом на роботу співробітника Накази про припинення трудового договору Договору підряду та трудові угоди Особисті картки (ф. № Т - 2) 01.05.- 30.10.11 р 01.10.- 30.10.11 р 01.10.- 31.10.11 г 01.10.- 31.10.11 г.№11, 14, 18, 21/09-02 №4, 8, 10 09-02 № 1 - 6Нарушеній не виявлено Не всі накази рознесені в картки сотрудніков07.10.2011Документи з обліку робочого временіТабеля обліку робочого часу Наряди, бригадні подрядиоктябрь 2011р. Жовтень 2011г.№1-4 і №23-27Не вказуються відрядження Відсутність підписів, що не повністю заповнені реквізіти08.10.2011Расчетно-платіжні документи з оплати трудаПлатежная відомість Розрахунково-платіжна відомість Лицьові счетаоктябрь 2011р 01.10.- 31.10.11г. 2011г.№ 30-45, 71-82, 126-140 №8-19Нет підписів керівника, не скрізь проставлені штампи Депонент і Чи не видано Порушень не виявлено Чи не ведуться на паперових носіях
3.3 Перевірка правильності обліку утримань із заробітної плати
Виявлення на даному етапі аудиторської перевірки порушення відображаються у звітних документах аудитора, наведених у таблиці 3.6.
Таблиця 3.6
РД 2. Перевірка правильності нарахування оплати праці за даними та утримань із заробітної плати за жовтень 2011р.
Зміст операцііОтражено в учетеЗаключеніе аудітораДебетКредіт1.Начісленіі заробітна плата робітникам основного проізводства2070Нарушеній НЕ виявлено2.Начіслена заробітна плата працівникам управління загальновиробничого назначенія2570Нарушеній НЕ виявлено3.Начіслена заробітна плата працівникам обслуговуючих виробництв і хозяйств2670Нарушеній НЕ виявлено4.Начіслена заробітна плата робітникам зайнятим виправленням брака2870Нарушеній НЕ виявлено5.Виделени з власних джерел кошти на преміювання работніков8470Нарушеній НЕ виявлено6.Начіслени страхові внески органам соціального страхування, до Пенсійного фонду, фондів медичного страхованія20 25 2670 70 70Нарушеній НЕ виявлено7.Начіслени суми посібників з фонду соціального страхованія6970Нарушеній НЕ виявлено8.Перечіслено в погашення заборгованостей по відрахуваннях на соціальні нужди6951Нарушеній НЕ виявлено9.Удержан з заробітної плати прибутковий налог7068Нарушеній НЕ виявлено10.Удержани з нарахованої заробітн...
