ового стану організацій звертається увага на накопичені статистичні дані про банкрутства. У російських умовах реалізувати таку рекомендацію важко. Порівняння зі своїми колишніми показниками найчастіше неможливо через постійної зміни податкового законодавства та інших нормативних актів, що регламентують діяльність господарюючих суб'єктів. Ще складніше порівнювати значення аналізованих показників з так званими нормативними значеннями при прогнозуванні можливого банкрутства в майбутньому, оскільки таких просто немає. В даний час ні один державний орган не збирає для цього відповідні дані, а відповідно, і не проводить подібних розрахунків.
Тому, зрештою, оптимальний вибір кількості аналізованих коефіцієнтів і методик залежить від кваліфікації кредитного працівника конкретного банку.
Крім того, банк по можливості повинен переконатися і в тому, що позичальник захоче повернути кредит та сплатити відсотки по ньому. Це також важке завдання, оскільки стосується таких характеристик позичальника, як особисті якості, моральне обличчя, репутація і т. д. Тут в першу чергу потрібна інформація. Забезпечити банки такою інформацією, хоча б частково, покликані кредитні бюро, які створюються в Росії відповідно до Закону № 218-ФЗ від 30.12.2004р. «Про кредитні історії».
На підставі вищевикладеного можна зробити висновок про те, що отримати повністю достовірну синтетичну характеристику кредитоспроможності позичальника з узагальненням цифрових і нецифрових даних комерційними банками, які використовують різні методики її оцінки, не можна. Для виконання покладеного на Банк Росії контролю по позначеному напрямку їм прийнято низку нормативних документів. Так, інструкція ЦБР від 16 січня 2004р. N 110-І «Про обов'язкових нормативах банків» встановлює числові значення та методику розрахунку деяких обов'язкових нормативів банків. До числа основних нормативів Банк Росії відносить достатність власних коштів банку; ліквідність банку; максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників ряд інших. Однак зазначена інструкція не регламентує питання, пов'язані з оцінкою кредитоспроможності потенційного позичальника.
Положення від 26 березня 2004 р. № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» встановлює порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по кредитами і прирівняної до них заборгованості на основі розробленої Банком Росії класифікації. Водночас, розгляд Положення дозволяє зробити висновок про те, що оцінка кредитоспроможності позичальника і визначення розміру резерву за позикою повинні здійснюватися кредитними організаціями самостійно на основі власного досвіду. Кожна кредитна організація може автономно визначати методики оцінки кредитоспроможності позичальників, перелік показників, використовуваних для аналізу фінансового стану позичальника, та порядок їх розрахунку.
Таким чином, Банк Росії не в змозі з великим ступенем достовірності оцінити ступінь прийнятих ними на себе кредитних ризиків і, відповідно, визначити достатність створених резервів на можливі втрати.
Для подолання ситуації, що склалася Банку Росії слід вказати основні коефіцієнти та їх нормативні значення, які необхідно застосовувати комерційним банкам при визначенні кредитосп...
