ень законодавства про працю, стан внутрішнього контролю по трудовим отношеніям1.Пріменяются типові форми документів з обліку особового складу: Особисті картки на працюючих (ф. № Т - 2) Наказ (розпорядження) про надання відпустки (ф. № Т - 6) Наказ про переведення на іншу роботу (ф. № Т - 5) Наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту) (ф. № Т - 8) 2.Ведутся Чи на працюючих трудові кніжкі3.Проверяется Чи відділом кадрів соответ-ствие застосовуваних окладів і розрядів робітників, встановлених у штатному распісаніі4.Ведутся Чи в цехах (відділах) табелі робочого временіII.Учет і контроль вироблення і нарахування заробітної плати робітникам-сдельщікам5.Пріменяются Чи на підприємстві затверджені відділом праці норми і розцінки по видах работ6.Іспользуются Чи форми первинних документов7.Організовано Чи гасіння (проставлення відмітки про оплату) первинних документов8.Пріменяются Чи ПК для виконання розрахунків по відрядній оплаті труда9.Пріменяются Чи наряди на брігадуIII.Учет і нарахування почасових та інших видів оплат10.Ведутся Чи розрахунки з нарахуванню почасових видів оплат відповідно до табелю робочого времені11.Проверяет Чи відділ праці або внутрішній аудитор правильність розрахунків по нарахуваннях різних видів оплат12.Пріменяются Чи ПК для виконання розрахунків по нарахуванню заробітної платиIV.Расчети утримань із заробітної плати фізичних ліц13.Проставлени Чи в розрахункових відомостях (особових рахунках) дані для правильного обчислення утримань: Прибуткового податку Утримань за виконавчими листами Інших удержаній14.Пріменяются Чи ПК для розрахунку удержаній15.Проверялі Чи органи фондів соціального страхування та податкових служб розрахунки по прибутковому налогуV.Аналітіческій облік за працюючим (за видами нарахувань і утримань) 16.Какие ведуться документи по аналітичному обліку: 16.1 Рас парному-платіжні відомості 16.2 Розрахунково-платіжні відомості та особові рахунки на работающіх17.Пріменяются Чи ПК для ведення аналітичного учета18.Організовано Чи архівне зберігання документів по аналітичному обліку з работающіміVI. VII.Сводние розрахунки по заробітній платі, розрахунок оподатковуваної бази з фонду оплати праці, облік податків і платежів з ФОТ19.Імеют Чи наскрізну нумерацію розрахунково-платіжні ведомості20.Сопоставляются Чи нарахування на оплату праці з даними звітів по соц. страхованію21.Проверяет Чи відповідальний бухгалтер дані про місячних, квартальних і річних накопичення сум нарахувань по оплаті труда22.Пріменяются чи ПК зведених розрахунків з оплаті труда23.Імеются на підприємстві затримки з розрахунками і виплатами по оплаті трудаVIII.Расчети по депонованої заробітної плате24.Ведутся Чи є на підприємстві картки по депонованої зарлате25.Проізводітся віднесення депонованих сум на рах. 99 після закінчення строку позовної давності26.Пріменяются Чи ПК для розрахунків по депонованої заробітної плати.
За даними заповненого довідника (запитальника) можна зробити висновки про організацію системи внутрішнього контролю (низький рівень, вищий рівень тощо), бухгалтерського обліку цього розділу (відповідає або не відповідає вимогам оперативності, достовірності).
Висновки, зроблені на підставі інформації довідника, дозволяють аудитору призначити відповідні процедури для збору аудиторських доказів, звернути увагу на ті чи інші моменти при виконанні перевірки окремих розрахунків.
Послідовність проведення перевірки операцій за розрахунками з персоналом з оплати праці і робоча документація перевірки представлені в таблиці 4.3 «Послідовність проведення перевірки операцій за розрахунками з персоналом з оплати праці і робоча документація перевірки».
Таблиця 4.3 - Послідовність проведення перевірки операцій за розрахунками з персоналом з оплати праці і робоча документація перевірки в КУПСХП «Освейское»
Зміст питання або об'єкт ісследованіяІсточнікі інформації (робоча документація перевірки) Оцінка правильності оформлення та нарахування виплат співробітникам по всіх підставах правильність використання тарифів, розцінок, розрядів; перевірка обгрунтованості і правильності нарахування премій, винагород, відпускних, підйомних (наявність наказів, рішень і т.д.) Розрахунково-платіжні відомості, наряди, табелі обліку робочого часу, штатний розклад, положення з оплати трудаПроверка правильності утримання із заробітної плати різних виплат ( прибуткового податку, внесків до пенсійного фонду) Розрахунково-платіжні відомості, журнали-ордери, облікові регістри по рахунках 70,68,69Проверка правильності відображення в обліку депонованої зарплати, своєчасність віднесення до депонентської суми не отриманих в установленому порядку заробітної платиДанние аналітичного обліку за рахунками 70 , 71,73,76Проверка правильності утримань із зарплати квартплати і платежів за комунальні услугіДанние аналітичного обліку за рахунками 76Проверка правильності та об'є...
