ність
4. Напрями оптимізації грошових потоків ТОВ «Боніва»
При побудові системи управління грошовими потоками важливо оптимізувати відповідні бізнес-процеси, для чого необхідно визначити:
склад ЦФО, за якими формуються і контролюються бюджети грошових коштів;
учасників процесу, тобто співробітників компанії, що виступають у ролі ініціаторів платежів, контролерів виконання внутрішніх регламентів, акцептантів;
обов'язки та повноваження кожного учасника бізнес-процесу, зокрема за визначенням платіжних лімітів, і відповідальних за прийняття рішень з тих чи інших платежах;
часовий графік проходження платежів, зокрема встановити терміни і послідовність проходження заявок на оплату.
В подальшому це дозволить скоротити трудовитрати топ-менеджерів компанії (генерального і фінансового директорів) на контроль витрачання коштів. Якщо раніше їм доводилося переглядати і підписувати кожну заявку на оплату, то тепер, коли суми витрат затверджені в бюджетах, а порядок узгодження платежів формалізований, контроль над грошовими потоками можна покласти на фінансового менеджера. Відповідно фінансовий (генеральний) директор погоджуватиме тільки обмежена кількість платежів, як правило, понадлімітних, великих або нерегулярних. Наприклад, суму платежу за оренду офісу досить узгодити один раз при затвердженні бюджету, залишивши контроль самої процедури проплати та відповідності сум бюджету за фінансовим менеджером.
Чітка регламентація процесів управління грошовими коштами дозволить фінансовому директору не відволікатися на вирішення менш важливих завдань. Наприклад, навіть проста вимога вказувати при ініціації рахунків на оплату прізвище відповідального менеджера, який повинен буде представити звіт по виплачених сумах, дає можливість скоротити трудовитрати фінансового директора, а також невиправдане витрачання коштів. Слід зазначити, що регламент управління грошовими коштами дозволяє уникати суперечок з лінійними менеджерами про нібито несвоєчасних оплатах: всім ясно, за яким принципом виділяються на це гроші. Крім того, виключаються ситуації, коли менеджер за дві хвилини до закінчення платіжного дня приносить заявку на оплату з вимогою обов'язково заплатити сьогодні.
Правильно вибудовані бізнес-процеси допомагають вирішити ще одну актуальну задачу - звести до мінімуму ризик зловживань з боку співробітників підприємства за рахунок розділення функцій контролю виплат та їх ініціації. Наприклад, керівник бізнес-напрямку акцептує всі заявки на оплату за своїм ЦФО і відповідає за виконання бюджету, а співробітник фінансової служби (це може бути фінансовий директор, фінансовий менеджер) контролює відповідність заявок бюджетним лімітам і виконання регламентних процедур платіжної системи.
Правильно побудована платіжна система, безумовно, дозволяє вирішити безліч завдань, що стоять перед фінансовим директором. Однак необхідно пам'ятати, що жодна платіжна система не захистить підприємство повністю від:
зловживань, пов'язаних з використанням фірм-одноденок або «штучним» завищенням цін. Відповідно, повинні проводитися інші заходи, зокрема перевірка контрагентів службою безпеки компанії при укладанні договору;
помилок, допущених у ході укладення договору. Процес підписання договору повинен бути адекватний за ступенем захисту від «людського фактора» процесу подачі заявки на оплату;
витрат, виникнення яких не пов'язане з моментом оплати. У цьому випадку в заявці на оплату вказано доконаний факт витрати (наприклад, підписанийний уповноваженою особою акт здачі-приймання робіт), тому співробітник, приймає рішення про оплату, вже не може запобігти витрата.
Грошові кошти ТОВ «Боніва» мають суттєву динаміку до скорочення не тільки у вартості оборотних активів, але і у вартості його всього майна.
Тому для поліпшення платіжної дисципліни підприємства необхідно контролювати рівень запасів і витрат, так як основним джерелом виникнення грошових коштів є надходження від покупців, а також посилити вимоги до споживачів продукції підприємства з метою своєчасного виконання платежів за виконані роботи та послуги і відвантаження готової продукції ТОВ «Боніва».
Слід особливу увагу приділити розрахунками по дебіторської заборгованості.
Повинна проводитися активна робота по відсилання письмових попереджень, повинні братися і простежуватися виконання гарантійних листів від підприємств і організацій, в яких вони зобов'язуються погасити свою заборгованість за послуги з наданням графіка погашення, на злісних неплатників повинні подаватися справи в арбітражний суд.
Увага повинна бути ...
